Podatek dochodowy. Jaka wysokość zaliczki?
Od świadczeń, które nie przekroczyły kwoty 2.500 zł miesięcznie, zaliczka na podatek dochodowy wynosi 0 zł, ponieważ przychód z tych świadczeń mieści się w kwocie, która jest wolna od podatku (tj. 30.000 zł rocznie).
Natomiast w przypadku emerytury i renty przekraczającej 2.500 zł miesięcznie, jak podaje KRUS, zaliczka ta wynosi 12% świadczenia uzyskanego w danym miesiącu. Jest ona pomniejszana o ½ kwoty zmniejszającej podatek tj. o 300 zł.
Wyjątek dla niektórych osób
Jak się okazuje, wyjątkiem w tym przypadku są świadczenia osób, które wystąpiły o niepomniejszanie danej zaliczki o kwotę zmniejszającą nałożony podatek. W ich przypadku zaliczka ta wynosi 12% świadczenia.
Na wniosek KRUS zmniejsza zaliczkę. O ile?
Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego zwraca uwagę na to, że już od 1 stycznia 2023 r. na wniosek emeryta lub rencisty, może pomniejszyć zaliczkę o 1/24 lub 1/36 kwoty zmniejszającej podatek tj. o 300 zł.
Oświadczenie o zmniejszenie zaliczki
Osobie, która stwierdzi, że korzystniejsze byłoby dla niej pomniejszenie zaliczki o takie kwoty, zostanie wówczas wtedy zminimalizowana wysokość nadpłaty lub niedopłaty podatku w rozliczeniu rocznym (dotyczy osób pobierających drugą emeryturę z ZUS lub/i osiągających inne dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych np. z tytułu zatrudnienia). Dana osoba powinna wtedy złożyć oświadczenie o pomniejszenie zaliczki o 1/24 lub 1/36 tzw. kwoty zmniejszającej podatek. Oświadczenie, o którym mowa wyżej, można złożyć nie więcej niż trzem płatnikom.
Jeżeli jednak dochód wynikający z świadczeń emerytalno-rentowych przekroczy 120 tys. zł (sumując narastająco świadczenia wypłacone od początku roku), zaliczka ta będzie wynosiła 32% kwoty przekroczenia minus 300 zł. W przypadku składki na ubezpieczenie zdrowotne od świadczeń, które podlegają oskładkowaniu wynosi ona ciągle 9% kwoty świadczenia.
Podstawa prawna :
1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2647 ze zm.)
2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2022 r., poz. 2561 ze zm.)
