Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
      • Żywiec wieprzowy
      • Żywiec wołowy
      • Zboża
      • Pasze
      • Owoce
      • Warzywa
      • Mleko i przetwory
      • Drób i jaja
      • Analizy rynkowe
      Ceny pszenicy w ciągu 5 lat spadły o 0,4%, a nawozów - wzrosły o 74%. Co z opłacalnością?
      Ceny w skupach drastycznie spadną? Ta decyzja uderza w producentów trzody chlewnej
      Aktualne ceny drobiu. Ile kosztują?
      Ceny kukurydzy na kiszonkę na pniu. Ilu jest kupujących?
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      Nowe wydarzenie w kalendarzu imprez rolniczych - Agro FARMA Expo 2025
      Dobra wiadomość dla hodowców. Te zgłoszenia będą jeszcze "po staremu". Do kiedy?
      Znów wykryto ognisko groźnej choroby
      Pierwszy Kongres Produkcji Świń - Żnin 2025
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Gospodarstwo 1400 ha, a w nim 1 kombajn i maszyna, która uratowała tony nasion
      Nordzucker Polska rusza z kampanią cukrowniczą. Jakie prognozy plonowania?
      Obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji ŚOR będzie odroczony?
      Ten szkodnik atakuje teraz maliny. Trzeba reagować
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      Prezes PIGMiUR o zbliżającym się Agro Show: liczymy na 100 tys. zwiedzających
      Nawet pół mln zł kosztuje naprawa maszyny rolniczej w serwisie. Kto za to płaci?
      Za te pieniądze będzie można kupić np. robota do obory. Nabór jeszcze w tym roku
      Artykuł promocyjny Kubota M7004 z systemem TIM: Nowa era automatyzacji w rolnictwie
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      Rolnicy zgłaszają problemy z aplikacją suszową
      Obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji ŚOR będzie odroczony?
      1500 zł miesięcznie dla studentów pierwszego roku. Gdzie i jak zdobyć pieniądze?
      AgroFood Forum 2025 – najważniejsze wyzwania dla rolnictwa i gospodarki żywnościowej
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Zastąpi trawnik i ozdobi rabatę. Początek jesieni to idealny moment na sadzenie
      Czy robić wertykulację trawnika na jesień?
      Sekret na bujne i gęste trawy ozdobne. Wrzesień to świetny moment na ten zabieg
      To idealny czas na sadzenie paproci w ogrodzie. Będą bujnie rosnąć
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Artykuł sponsorowany Fotowoltaika dla rolnika. Jak skorzystać z pomocy ekspertów PGE?
      Trzy duże nabory ARiMR jeszcze w tym roku. Wsparcie od 200 tys. do 1,5 mln zł
      Od tego zależy, ile można zarobić na biogazowni rolniczej
      Czy agrowoltaika może zagwarantować plony i przychody rolnika?
  • Wieści Rolnicze
  • Rolnik na ryczałcie kontra rolnik jako czynny podatnik VAT

Rolnik na ryczałcie kontra rolnik jako czynny podatnik VAT

Prawo i finanse 31 stycznia 2023 09:15 Marcin Bartczak Aktualizacja: 31 stycznia 2023 10:55
Rolnik na ryczałcie kontra rolnik jako czynny podatnik VAT
Źródło: Marcin Bartczak
Czy opłaca się być czynnym podatnikiem VAT?
Spis treści:

    W cyklu artkułów dotyczących rolniczej księgowości będziemy przybliżać m.in. zagadnienia podatku VAT, by rolnik mógł sam sobie odpowiedzieć na pytanie - czy rolnikowi opłaca się być czynnym podatnikiem VAT?

    Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

    Dlaczego to rolnik sam sobie musi odpowiedzieć na to pytanie? Ponieważ wszystko zależy od wielkości gospodarstwa i rodzaju prowadzonej działalności rolniczej oraz od skali planowanych w najbliższych latach inwestycji. Naszym zadaniem jest dostarczyć jak najwięcej informacji, które w tej decyzji pomogą.

    Zatem - jakie są różnice pomiędzy dwoma sposobami opodatkowania - ryczałtowym a czynnym VAT?

    Rolnik ryczałtowy

    Rolnik ryczałtowy to rolnik dokonujący dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczący usługi rolnicze, korzystający ze zwolnienia od podatku (wyjątkiem są rolnicy obowiązani na podstawie odrębnych przepisów do prowadzenia ksiąg rachunkowych).

    - Nie ma on obowiązku rejestrowania się jako czynny podatnik VAT czy rolnik ryczałtowy - brak rejestracji oznacza, że automatycznie jest rolnikiem ryczałtowym. Nie prowadzi ewidencji VAT (w tym ewidencji sprzedaży z użyciem kasy fiskalnej), nie składa deklaracji VAT, nie wystawia faktur VAT - informuje Urząd Skarbowy w Wieliczce.

    Rolnik ryczałtowy nie wystawia faktur VAT, fakturę wystawia natomiast nabywca towarów i usług - jest to tak zwana faktura VAT RR wraz z oświadczeniem: „Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług”. Nabywca towarów i usług od rolnika ryczałtowego dolicza do wynegocjowanej ceny netto tzw. zryczałtowany zwrot podatku i wypłaca go rolnikowi.

    Rolnik ryczałtowy nie ma prawa do odliczenia podatku VAT zawartego w cenach zakupionych towarów i usług.

    Rolnik ryczałtowy ma obowiązek przechowywać faktury VAT RR przez okres 5 lat, licząc od końca roku w którym wystawiono fakturę - to znaczy, że dla faktury z przykładową datą wystawienia 5 października 2022 r., pięcioletni czas przechowywania liczy się od dnia 01.01.2023 r. 

    Rolnik – czynny podatnik VAT

    Zaczynamy od najważniejszej rzeczy - rolnik chcąc stać się czynnym podatnikiem podatku VAT musi zrezygnować z ryczałtowego rozliczenia VAT. Dokonuje tego poprzez złożenie we właściwym urzędzie skarbowym zgłoszenia rejestracyjnego na formularzu VAT-R przed rozpoczęciem miesiąca, w którym ma nastąpić rezygnacja. Od momentu rejestracji rolnik staje się czynnym podatnikiem VAT i traci prawo do żądania od nabywcy faktur VAT RR. 

    Podstawowa różnica pomiędzy dwoma omawianymi systemami jest taka, że rolnik, który jest czynnym podatnikiem podatku VAT ma możliwość pomniejszania podatku należnego o podatek naliczony przy zakupie towarów i usług, w zakresie w jakim towary te i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

    Niestety, żeby nie było tak dobrze, rolnik będący czynnym podatnik VAT ma już dodatkowe, związane z wyborem opodatkowania obowiązki. W tym oprzypadku prawo zobowiązuje rolnika do:

    • prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług, w tym ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz na rzecz rolników ryczałtowych przy pomocy kasy rejestrującej (gdy obrót z tytułu tej sprzedaży przekroczy określoną kwotę);
    • przechowywania ewidencji i wszystkich dokumentów, w szczególności faktur, do czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego (to jest pięć lat licząc od końca roku podatkowego, za który są dokumenty);
    • opodatkowania dostaw towarów i usług według właściwych stawek VAT;
    • wystawiania faktur VAT;
    • składania okresowe (miesięcznych/kwartalnych) deklaracji podatkowych VAT;
    • terminowego wpłacania podatku do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wystąpił obrót. 

    Jednak nie jesteś zadowlony z bycia na czynnym podatku VAT?

    Rolnik, który zrezygnował ze zwolnienia od podatku i w konsekwencji stał się czynnym podatnikiem VAT, może po upływie 3 lat, licząc od końca roku, w którym zrezygnował z tego prawa, ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego.

    - Warunkiem dokonania skutecznego powrotu do statusu rolnika ryczałtowego jest złożenie pisemnego zawiadomienia do naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca (kwartału), od którego rolnik ponownie chce skorzystać ze zwolnienia - informuje urząd skarbowy.

    W przypadku powrotu przez rolnika do zwolnienia z VAT powinny być dokonane korekty podatku wcześniej odliczonego z tytułu nabyć składników majątku, zaliczanych do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji o wartości początkowej powyżej 15.000 zł oraz nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów, wyposażenia i towarów niewykorzystanych do czynności opodatkowanych.

    Masz pytania lub wątpliwości dotyczące tego artykułu?

    Napisz wiadomość: [email protected]

    Czekamy na kontakt z Tobą, Twój głos jest dla nas ważny.

    Jeszcze dwa lata zmniejszego podatku VAT - kliknij tutaj

    Źródło: Urząd Skarbowy w Wieliczce, Iwona Bobrowska-Jaworska, Komisarz Skarbowy
    • Tagi:
    • rolniczy kącik księgowy
    • VAT w rolnictwie
    Marcin Bartczak
    Podobne artykuły
    Prawo i finanse

    Rolniku uważaj, KRUS może zawołać nawet 15% odsetek!

    25 września 2023
    KRUS

    Dorabiasz? Sprawdź ważny warunek, żeby nie stracić ubezpieczenia w KRUS!

    14 maja 2023
    Prawo i finanse

    Nowy podatek - powstanie Fundusz Ochrony Rolnictwa

    23 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Korzystne zmiany dla emerytów i rencistów KRUS

    22 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Podatki rolnika - PIT 2022/2023

    21 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Czy dostałeś już deklarację z KRUS?

    20 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Zestawienie informacji o podatkach w rolnictwie 2023

    14 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Co to jest faktura VAT RR?

    7 lutego 2023
    Warto wiedzieć
    Uprawy
    Gospodarstwo 1400 ha, a w nim 1 kombajn i maszyna, która uratowała tony nasion
    10 września 2025
    Przepisy
    Rolnicy zgłaszają problemy z aplikacją suszową
    10 września 2025
    Newsy
    Ważne. Jest wsparcie dla rolników po klęskach suszy i powodzi. Sprawdź
    10 września 2025
    Najnowsze
    Przepisy
    Rolnicy zgłaszają problemy z aplikacją suszową
    10 września 2025
    Przepisy
    Obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji ŚOR będzie odroczony?
    9 września 2025
    Prawo i finanse
    1500 zł miesięcznie dla studentów pierwszego roku. Gdzie i jak zdobyć pieniądze?
    9 września 2025
    Prawo i finanse
    AgroFood Forum 2025 – najważniejsze wyzwania dla rolnictwa i gospodarki żywnościowej
    8 września 2025
    Przepisy
    Rolnicy zyskają więcej czasu na wyjście z tarapatów finansowych?
    29 sierpnia 2025
    Wieści Rolnicze
    Wieści Rolnicze
    Dane kontaktowe
    Wieści Rolnicze
    RP Digital Sp. z o.o.
    NIP: 5273128894
    REGON: 529596954
    tel. +48 627 47 15 31
    ul. Prosta 51
    00-838 Warszawa
    [email protected]
    Numer dyżurny -- 501 267 226
    Kategorie
    • Ceny Rolnicze
    • Newsy
    • Hodowla
    • Uprawy
    • Owoce i warzywa
    • Technika
    • Prawo i finanse
    • Sylwetki
    • Video
    • Dla Domu
    © 2025 WieściRolnicze
    • Redakcja
    • Reklama
    • Kontakt
    • Regulamin
    • Polityka prywatności
    • Prenumerata
    • Konkursy
    • Deklaracja dostępności