Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
      • Ceny żywca wieprzowego
      • Ceny żywca wołowego
      • Ceny zbóż
      • Ceny pasz
      • Ceny owoców
      • Ceny warzyw
      • Ceny mleka i przetworów
      • Ceny drobiu i jaj
      • Analizy rynkowe
      Niepewność na rynku świń. Co z cenami?
      Ceny bydła. Nadal wysokie?
      Kolejne krajowe warzywa i owoce w ofertach giełd
      Rynek zbóż na przednówku. Co się dzieje?
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      Szepietowo 2025: XXXI Regionalna Wystawa Zwierząt Hodowlanych już od jutra
      Można zmienić przeznaczenie jałówki opasowej i ubiegać się o wsparcie
      Ta groźna choroba znów zaatakowała. Chodzi o kilkanaście tysięcy kur
      Mięso stworzone w laboratorium w restauracjach? Kontrowersyjna decyzja.
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Większe ilości wapna to więcej korzyści - prawda czy mit?
      Ważny dzień dla plantatorów buraka cukrowego
      Te przepisy będą dotyczyć niemal każdego rolnika. Zmiany już za pół roku
      Żniwa 2025. Zbiory rzepaku będą opóźnione i niższe?
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      CASE IH świętuje. "Przełamujemy granice w projektowaniu ciągników" [VIDEO]
      Ceny szaleją. Tuż przed żniwami rolnicy zapłacą więcej za paliwo?
      Półtora metra szerokości i 48 zębów. Tak prezentuje się nowy chwastownik [VIDEO]
      Ta prasa podąża za pokosem i śledzi na bieżąco rozmiary oraz miejsca zrzutu beli
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      Nowa WPR po 2028 roku: rolnicy żądają większego budżetu i mniej biurokracji
      Import wołowiny z Mercosur grozi europejskim rolnikom i środowisku?
      Ten nabór właśnie wystartował. Potrwa tylko do 25 lipca. Informuje ARiMR
      WPR po 2027 roku będzie utrzymana? Potrzebna jest koalicja państw członkowskich
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Masz w ogrodzie surfinie? Pamiętaj o tych zasadach, będą pięknie i długo kwitnąć
      Ślimaki upodobały sobie te rośliny. Jak ratować funkie?
      Wymieszaj z wodą i podlej anturium. Będzie zachwycać wieloma kwiatami
      Alternatywa dla trawnika? Tych roślin nie trzeba kosić ani podlewać
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Czy agrowoltaika może zagwarantować plony i przychody rolnika?
      Duże zmiany dla właścicieli fotowoltaiki. Będzie bez koncesji i bez pozwolenia?
      To innowacyjne rozwiązanie chroni uprawy polowe przed nawałnicami i upałami
      Uprawy i panele na jednym polu. Jak to działa i czy się sprawdza?
  • Wieści Rolnicze
  • Być ryczałtowcem czy przejść na VAT? A może z VAT-u wrócić na ryczałt?

Być ryczałtowcem czy przejść na VAT? A może z VAT-u wrócić na ryczałt?

Prawo i finanse 28 grudnia 2022 13:56 Marcin Bartczak Aktualizacja: 28 grudnia 2022 14:13
Być ryczałtowcem czy przejść na VAT? A może z VAT-u wrócić na ryczałt?
Źródło: fotolia.com
Wielu rolników zastanawia się, czy opłaca się przejść VAT
Spis treści:

    Wielu rolników zastanawia się, szczególnie na końcówce roku kalendarzowego, czy opłaca się przejść VAT, czyli czy zostać tzw. czynnym podatnikiem VAT. A z drugiej strony, czynni VAT-owcy zastanawiają się, czy nie wrócić na ryczałt. W artykule spróbujemy odpowiedzieć na te pytania.

    Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

    Najpierw dokładnie przeanalizuj swoją sytuację

    Rolnik, który uzyskuje przychody tylko z prowadzonego gospodarstwa rolnego, czyli nie prowadzi innej działalności niż rolnicza, nie musi się w ogóle rejestrować dla potrzeb podatku VAT. Dlatego należy zastanowić się, czy planujemy inwestycje w gospodarstwie, jeśli tak, w to w jakim czasie – czy są one krótkoterminowe czy długoterminowe? Należy również przeanalizować najbliższe miesiące pod kątem sprzedaży oraz zakupów w gospodarstwie.

    - Decyzję o sposobie rozliczania VAT z prowadzonej przez rolnika działalności rolniczej podejmuje rolnik samodzielnie kierując się m.in. specyfiką prowadzonej działalności – informuje nas Wydział Prasowy Biura Komunikacji i Promocji w Ministerstwie Finansów.

    Rolnik na ryczałcie

    Kim jest rolnik ryczałtowy? Z odpowiedzią przychodzi definicja zawarta w ustawie o VAT. Jako rolnika ryczałtowego rozumie się "rolnika dokonującego dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku". Zatem czy rolnik, który jest już na ryczałcie może zrezygnować z tego zwolnienia i przejść na inną formę rozliczenia?

    - Regulacje w tym zakresie zawarte są w art. 43 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tym przepisem rolnik ryczałtowy dokonujący dostawy produktów rolnych lub świadczący usługi rolnicze, które są zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, może zrezygnować z tego zwolnienia pod warunkiem dokonania zgłoszenia rejestracyjnego – podkreśla Ministerstwo Finansów.

    Zalety ryczałtowca

    W związku ze zwolnieniem z opodatkowania VAT, rolnik na ryczałcie nie jest zobowiązany do rejestrowania się jako czynny podatnik VAT w urzędzie skarbowym. Status ten wiąże się z brakiem obowiązku wystawiania faktur za wykonywane czynności, a co za tym idzie z brakiem obowiązku prowadzenia ewidencji. To bez wątpienia duże uproszczenie w prowadzeniu gospodarstwa. Rolnik ryczałtowy dokonujący dostawy produktów rolnych dla czynnego podatnika VAT, dostaje od nabywcy tzw. fakturę VAT-RR dokumentującą transakcję. Sytuacja jest dość nietypowa, bo fakturę wystawia nabywca, a nie jak w większości przypadków sprzedawca. Na tej podstawie rolnik może ubiegać się o zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa, które opodatkowane są VAT.

    Kiedy rolnik może przejść na VAT

    Rolnik może zrezygnować z rozliczania się na zasadach ryczałtu i złożyć tzw. zgłoszenie rejestracyjne, które należy przedłożyć przed początkiem miesiąca, w którym rolnik ryczałtowy rezygnuje ze zwolnienia od VAT (art. 96 ust. 5 pkt 1 ustawy o VAT). Wówczas staje się tzw. VAT-owcem.

    - W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, rolnik rozlicza VAT z prowadzonej działalności rolniczej na zasadach ogólnych – staje się podatnikiem VAT czynnym. Oznacza to, że jest zobowiązany do wystawiania faktur dokumentujących dostawy towarów lub świadczenie usług, prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług, składania deklaracji podatkowej, wpłacania podatku do urzędu skarbowego – informuje nas Wydział Prasowy Biura Komunikacji i Promocji w Ministerstwie Finansów, i dodaje – Zwolnienie, o którym mowa, obowiązuje pod warunkiem zawiadomienia na piśmie naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca (kwartału), od którego rolnik ten ponownie chce skorzystać ze zwolnienia.

    Nabycie prawa odliczania VAT-u

    Rolnikowi, który staje się czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, naliczonego przy nabyciu towarów i usług wykorzystywanych przez niego do prowadzenia gospodarstwa rolnego.

    - Przy wyborze pełnego rozliczenia VAT na zasadach ogólnych, rolnik może skorzystać z możliwości pomniejszenia podatku należnego z tytułu dostaw towarów lub świadczenia usług – o wartość podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na prowadzenie działalności opodatkowanej - zaznacza Ministerstwo Finansów.

    Krótko rzecz ujmując, jeśli rolnik dokonuje dużo zakupów, inwestuje – wówczas może odliczać sobie od poniesionych kosztów zapłacony wcześniej podatek VAT. Jeśli tych faktur rolnik nie będzie miał, nie będzie prowadził inwestycji – nie będzie mógł korzystać z odliczenia VAT-u.

    Przejście na VAT to ważna decyzja

    Przejście z ryczałtu na VAT jest bardzo ważną decyzją i musi być poprzedzona dogłębną analizą. Nie można przejść na VAT i zaraz się rozmyślić, by wrócić na zwolnienie, czyli na ryczałt.

    - W myśl art. 43 ust. 5 ustawy o VAT, jeżeli rolnik ryczałtowy zrezygnuje ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3 tego artykułu, może po upływie 3 lat od daty rezygnacji ze zwolnienia ponownie z niego skorzystać - zaznacza Wydział Prasowy Biura Komunikacji i Promocji w Ministerstwie Finansów

    Jak widać, powrót do poprzedniej opcji podatkowej najwcześniej będzie możliwy najwcześniej dopiero po 3 latach od momentu rejestracji jako czynny podatnik. Dlatego jest w pełni uzasadnionym argumentem obowiązek wykonania przed zgłoszeniem podatku VAT, dogłębnej analizy sprzedaży oraz zakupów w gospodarstwie.

    Co mówią rolnicy, którzy skorzystali ze zmiany formy opodatkowania

    Warmińsko-Mazurski Ośrodek Doradztwa Rolniczego rozlicza rolników z podatku od towarów i usług (podatku VAT). Zapytaliśmy, co sami rolnicy mówią o zmianie formy opodatkowania.

    - Na podstawie przeprowadzonego rozeznania wśród doradców, którzy zajmują się tym zadaniem informuje, że satysfakcja rolników związana z przejściem na rozliczenie podatku VAT na zasadach ogólnych jest różna. Zadowolenie w dużym stopniu zależne jest od podstawowej stawki VAT, która w ostatnim czasie była obniżona z tytułu tarczy antyinflacyjnej i dla „VAT-owców” nie była tak korzystna jak dla reszty społeczeństwa. Rolnicy kupując podstawowe produkty do produkcji roślinnej (nawozy, materiał siewny, środki ochrony roślin) nie mieli możliwości odzyskania części poniesionych kosztów. Tym bardziej, że po stronie podatku należnego w przypadku sprzedaży zwierząt stawka VAT nie uległa obniżeniu – zauważa Damian Godziński, dyrektor Warmińsko-Mazurskiego Ośrodka Doradztwa Rolniczego.

    Dobrze jest zaczerpnąć informacje od tych rolników, którzy mają za sobą zmianę formy opodatkowania, skorzystać z ich doświadczenia.

    - Rolnicy, którzy inwestują i rozwijają posiadane gospodarstwa są zadowoleni, ponieważ odzyskują nadwyżkę podatku z Urzędu Skarbowego. Natomiast Ci, którzy przeszli na zasady ogólne tylko dlatego, że skorzystali z działań PROW 2014-2020 kupując sprzęt rolniczy lub stado podstawowe zwierząt jednokrotnie i w dalszej perspektywie nie przewidywali inwestycji, po pewnym czasie (zazwyczaj po około 5 latach) powracają na formę ryczałtową – podkreśla Damian Godziński.

    Zawsze możesz skorzystać z pomocy Krajowej Informacji Skarbowej

    W przypadku jakichkolwiek wątpliwości co do sposobu rozliczania VAT w działalności rolniczej wszelkie informacje na temat podatków można uzyskać kontaktując się z Krajową Informacją Skarbową - kliknij tutaj. 

    Masz pytania lub wątpliwości dotyczące tego artykułu?

    Napisz wiadomość: [email protected]

    Czekamy na kontakt z Tobą, Twój głos jest dla nas ważny.

    Wraca 8% stawka VAT na nawozy - przeczytaj o planach ministerstwa rolnictwa tutaj

    Źródło: Marcin Bartczak
    • Tagi:
    • podatnik czynny VAT
    • ryczałt
    • podatek VAT
    • przejście na VAT
    Marcin Bartczak
    Podobne artykuły
    Prawo i finanse

    Młody rolnik a podatek VAT - czy warto zostać czynnym podatnikiem VAT?

    13 maja 2024
    Materiał Promocyjny Inne

    Citi Handlowy: Konto oszczędnościowe do 200 tys. zł. Oferta ważna do 08.07.2025

    26 czerwca 2025
    VAT

    Zerowy VAT na żywność, nawozy i ŚOR do końca 2022 roku

    26 sierpnia 2022
    VAT

    Obniżki VAT na nawozy i ŚOR - kto na tym straci?

    18 lutego 2022
    VAT

    KRUS. Dodatkowe informacje dla rolników, będących płatnikami VAT

    1 lutego 2022
    Trzoda chlewna

    Podniesienie VAT-u na tucz nakładczy- pomoże?

    20 grudnia 2018
    Prawo i finanse

    Nowy Rok przyniesie dużo zmian

    22 grudnia 2017
    Przepisy

    Po jajka i mleko do rolnika, zamiast do marketu

    27 stycznia 2016
    Warto wiedzieć
    Ciągniki
    Będzie łatwiej o zakup ciągnika z Chin? Wydano komunikat
    28 czerwca 2025
    Analizy rynkowe
    Najnowsze dane GUS o emeryturach rolników. Niektóre zaskakują
    28 czerwca 2025
    Ceny rolnicze
    Niepewność na rynku świń. Co z cenami?
    27 czerwca 2025
    Najnowsze
    Prawo i finanse
    Nowa WPR po 2028 roku: rolnicy żądają większego budżetu i mniej biurokracji
    27 czerwca 2025
    Prawo i finanse
    Import wołowiny z Mercosur grozi europejskim rolnikom i środowisku?
    27 czerwca 2025
    Prawo i finanse
    Ten nabór właśnie wystartował. Potrwa tylko do 25 lipca. Informuje ARiMR
    26 czerwca 2025
    Pomoc unijna
    WPR po 2027 roku będzie utrzymana? Potrzebna jest koalicja państw członkowskich
    25 czerwca 2025
    Ekonomika
    Mleko za drogie w produkcji? Rolnicy liczą straty, ale 2025 przynosi nadzieję
    25 czerwca 2025
    Wieści Rolnicze
    Wieści Rolnicze
    Dane kontaktowe
    Wieści Rolnicze
    RP Digital Sp. z o.o.
    NIP: 5273128894
    REGON: 529596954
    tel. +48 627 47 15 31
    ul. Prosta 51
    00-838 Warszawa
    [email protected]
    Numer dyżurny -- 501 267 226
    Kategorie
    • Ceny Rolnicze
    • Newsy
    • Hodowla
    • Uprawy
    • Owoce i warzywa
    • Technika
    • Prawo i finanse
    • Sylwetki
    • Video
    • Dla Domu
    © 2025 WieściRolnicze
    • Redakcja
    • Reklama
    • Kontakt
    • Regulamin
    • Polityka prywatności
    • Prenumerata
    • Konkursy
    • Deklaracja dostępności