Zaliczki i składki na emerytury i renty rolnicze w roku 2024 [OBLICZENIA]

Źródło: Canva

To ważna informacja dla emerytów i rencistów, którzy pobierają świadczenia z Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego. 

Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

Przypomnijmy: KRUS pobiera comiesięczną zaliczkę na podatek dochodowy oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne od wypłacanych emerytur, rent, rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego, ale także świadczenia wyrównawczego dla działacza opozycji antykomunistycznej oraz osoby represjonowanej z powodów politycznych i dodatku z tytułu ukończenia 100 lat życia. 

Jak prezentują się zaliczki i składki w roku 2024?

Zaliczki na podatek dochodowy i ubezpieczenie zdrowotne 2024. KRUS podał informacje

Jak informuje KRUS, w roku 2024 zasady pobierania zaliczki i składki - będą analogiczne jak w roku 2023.

• Od świadczeń nieprzekraczających kwoty 2.500 zł miesięcznie zaliczka na podatek dochodowy wynosi 0 zł, ponieważ przychód z takich świadczeń mieści się w kwocie wolnej od podatku (tj. 30.000 zł rocznie).
• Od emerytur i rent przekraczających 2.500 zł miesięcznie zaliczka wynosi 12% świadczenia uzyskanego w danym miesiącu i jest pomniejszana o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek tj. o 300 zł. 

Uwaga! Wyjątkiem są świadczenia osób, które wystąpiły o niepomniejszanie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek, bowiem w ich przypadku zaliczka wynosi 12% świadczenia.

Oświadczenia o pomniejszenie zaliczki od świadczeń

Przypomnijmy: jeśli dany świadczeniobiorca uzna, że korzystniejsze dla niego byłoby pomniejszanie zaliczki, bowiem wówczas zminimalizowana zostanie wysokość nadpłaty lub niedopłaty podatku w rozliczeniu rocznym (dotyczy osób pobierających drugą emeryturę z ZUS lub/i osiągających inne dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych np. z tytułu zatrudnienia), może złożyć oświadczenia o pomniejszanie zaliczki o 1/24 lub 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (o ile nie zrobił tego w 2023 r.). 

Jak to wygląda w praktyce?

• Osoba, która osiąga przychody z dwóch różnych źródeł np. pobiera emeryturę z KRUS oraz emeryturę z ZUS i chce korzystać z kwoty zmniejszającej podatek od świadczeń wypłacanych przez ZUS – powinna złożyć w KRUS oświadczenie o niepomniejszanie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek od emerytury rolniczej. Osoba taka może też złożyć oświadczenia o pomniejszanie zaliczki o 1/24 kwoty zmniejszającej podatek w obydwu organach rentowych – wówczas kwoty zaliczek od obu emerytur będą pomniejszane po 150 zł miesięcznie.
• Natomiast osoba, która uzyskuje przychody z trzech źródeł (np. emerytura z KRUS, emerytura z ZUS i wynagrodzenie z tytułu zatrudnienia) może złożyć oświadczenia o pomniejszanie zaliczki o 1/36 kwoty zmniejszającej podatek u każdego z płatników – wówczas kwoty zaliczek będą pomniejszane po 100 zł.

- Złożenie odpowiedniego oświadczenia będzie miało wpływ na zmniejszenie różnicy pomiędzy podatkiem pobranym i podatkiem należnym za 2024 r. - zaznacza KRUS.

Oświadczenia o pomniejszenie zaliczki o część kwoty zmniejszającej podatek można złożyć nie więcej niż trzem płatnikom. Oświadczenia złożone w 2023 r. obowiązują w kolejnych latach, jeśli nie zostaną wycofane.

Jeżeli dochód ze świadczeń emerytalno-rentowych przekroczy 120 tys. zł (sumując narastająco świadczenia wypłacone od początku roku) – zaliczka będzie wynosiła 32% kwoty przekroczenia minus 300 zł.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne w KRUS w roku 2024

Jak informuje KRUS, składka na ubezpieczenie zdrowotne od świadczeń podlegających oskładkowaniu nadal wynosić będzie 9% kwoty świadczenia.

- Składkę na ubezpieczenie zdrowotne Kasa nalicza w kwocie równej 9% wysokości świadczenia i nie może ona być wyższa od zaliczki na podatek ustalanej wg zasad na grudzień 2021 r. - informuje KRUS

Zaliczki i składki na emerytury i renty w KRUS 2024. Przykłady obliczeń

KRUS podaje przy tym konkretne przykłady - związane z obliczaniem zaliczek i składek.

Sprawdźcie, jak wygląda to w praktyce w różnych przypadkach:

Przykład 1

Osoba uprawniona do emerytury rolniczej w kwocie równej najniższej emeryturze tj. 1.588,44 zł do wypłaty otrzymuje 1.445,44 zł miesięcznie.

Od kwoty brutto emerytury odprowadzana jest tylko składka na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 143 zł. 

Zaliczka na podatek dochodowy wynosi 0 zł.

Sposób obliczenia zaliczki i składki:

• 1.588,44 zł (tj. 1.588 zł po zaokrągleniu do pełnego złotego) x 12% - 300 zł < 0 zł
• 1.588,44 x 9% = 142,96 zł, tj. po zaokrągleniu do pełnego złotego = 143 zł.

Przykład 2:

Osoba uprawniona do renty rolniczej w kwocie 1.684,20 zł oraz do dodatku pielęgnacyjnego w kwocie 294,39 zł, a także świadczenia uzupełniającego dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji w kwocie 473,60 zł do wypłaty otrzymuje 2.300,19 zł.

Z kwoty brutto renty rolniczej (1.684,20 zł) odprowadzana jest składka na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 152 zł.

Zaliczka na podatek dochody wynosi 0 zł. 

Sposób obliczenia zaliczki i składki:

• 1.684 zł x 12% - 300 zł < 0 zł
• 1.684,20 zł x 9% = 151,58 zł po zaokrągleniu do pełnego złotego = 152 zł

Dodatek pielęgnacyjny i świadczenie uzupełniające dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i ze świadczeń tych nie jest pobierana składka na ubezpieczenie zdrowotne.

Przykład 3:

Osoba uprawniona do emerytury rolniczej w kwocie 1.429,60 zł oraz emerytury pracowniczej, która w KRUS złożyła oświadczenie o niepomniejszanie zaliczki na podatek dochodowy o kwotę zmniejszającą podatek - do wypłaty otrzymuje 1.128,60 zł.

Z kwoty brutto emerytury rolniczej odprowadzana jest składka na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 129 zł i zaliczka na podatek dochody w kwocie 172 zł. 

Sposób obliczenia zaliczki i składki:

• 1.430 zł x 12% - 0 zł = 171,60 zł po zaokrągleniu do pełnego złotego = 172 zł
• 1.429,60 zł x 9% = 128,66 zł po zaokrągleniu do pełnego złotego = 129 zł.

Przykład 4:

Osoba uprawniona do emerytury rolniczej w kwocie 1.520,60 zł oraz emerytury pracowniczej, która w KRUS złożyła oświadczenie o pomniejszanie zaliczki na podatek dochodowy o kwotę stanowiącą 1/24 kwoty zmniejszającej podatek tj. o 150 zł – do wypłaty otrzymuje 1.350,60 zł.

Z kwoty brutto świadczenia (1.520,60 zł) odprowadzana jest składka na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 137 zł.

Zaliczka na podatek dochody wynosi 33 zł.

Sposób obliczenia zaliczki i składki:

• 1.521 zł x 12% - 150 zł = 32,52 zł po zaokrągleniu do pełnego złotego = 33 zł
• 1.520,60 zł x 9% = 136,85 zł po zaokrągleniu do pełnego złotego = 137 zł.

CZYTAJ TAKŻE: Pomocnik rolnika. Jakie składki w KRUS obowiązują od stycznia do marca 2024?

CZYTAJ TAKŻE: Będą zmiany w dodatku dla sołtysów? [NASZA INTERWENCJA]