Od czego można odliczyć podatek VAT w gospodarstwie rolnym?

Źródło: Canva

Rolnicy mają możliwość odliczenia podatku VAT od wielu wydatków. Wiele z nich dotyczy gospodarstwa rolnego i nie budzi wątpliwości czy rzeczywiście można od nich odliczyć VAT. A co z wydatkami, które mogą dotyczyć zarówno gospodarstwa domowego, jak i rolnego?

– Wydatki takie jak np. zakup pasz, środków ochrony roślin, nawozów, materiału siewnego, usługi weterynaryjne, a także wynajem maszyn i sprzętu rolniczego dotyczą samego gospodarstwa rolnego. W takiej sytuacji nie ma wątpliwości, że można odliczyć VAT od ich zakupu – mówi Monika Paliwoda, księgowa w zespole doradców Agraves.

Media w gospodarstwie rolnym a odliczenie VAT

Co w przypadku, gdy gospodarstwo rolne połączone jest z gospodarstwem domowym? Problem może stanowić rozliczenie faktur za media np. wodę, energię elektryczną czy ścieki, ponieważ dokument zawiera zarówno zużycie z gospodarstwa rolnego, jak i z domu.

– Najlepszym rozwiązaniem jest założenie podliczników w pomieszczeniach oraz w budynkach gospodarstwa rolnego, a następnie rozliczanie VAT według zużycia – wyjaśnia Monika Paliwoda.

A co w sytuacji braku podlicznika, gdy media np. woda czy energia elektryczna wykorzystywane są także częściowo na cele prywatne?

– W takiej sytuacji ponoszone wydatki należy rozliczyć np. stosując wskaźnik udziału powierzchni wykorzystywanej na cele działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni nieruchomości – tłumaczy księgowa Agraves.

Samochody osobowe w gospodarstwie rolnym - a odliczenie VAT

Rolnicy, którzy prowadzą gospodarstwo rolne i rozliczają podatek VAT, mają prawo do zakupu samochodu, zarówno ciężarowego, jak i osobowego.

W przypadku, gdy pojazd spełnia definicję samochodu ciężarowego, zgodnie z ustawą o VAT, rolnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT. Inaczej wygląda jednak sytuacja w przypadku pojazdów osobowych.

– Jeśli samochód osobowy wykorzystywany jest zarówno do celów gospodarczych oraz prywatnych VAT odliczany jest w 50% zarówno od zakupu auta, paliwa czy wydatków związanych z eksploatacją pojazdu – mówi Monika Paliwoda.

Z kolei, jeżeli rolnik stwierdzi, że samochód osobowy będzie w 100% wykorzystywany w gospodarstwie rolnym, to musi złożyć do Urzędu Skarbowego w odpowiednim terminie VAT-26. To dokument, z którego wynika, że pojazd będzie tylko i wyłącznie wykorzystywany do celów gospodarczych.

– Ważne jest również prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz opracowanie regulaminu wewnętrznego, który dotyczy m.in zasad korzystania z samochodów służbowych przez właściciela oraz pracowników gospodarstwa rolnego – opisuje Monika Paliwoda.

W takim przypadku rolnik będzie mógł odliczać 100% VAT od zakupu samochodu, wydatków związanych z eksploatacją samochodu czy zakupu paliwa. 

– Należy zaznaczyć, że w przypadku paliw nie ma znaczenia ich rodzaj. Podatek VAT można odliczyć zarówno od oleju napędowego, benzyny czy gazu LPG – zauważa Monika Paliwoda.