Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
      • Ceny żywca wieprzowego
      • Ceny żywca wołowego
      • Ceny zbóż
      • Ceny pasz
      • Ceny owoców
      • Ceny warzyw
      • Ceny mleka i przetworów
      • Ceny drobiu i jaj
      • Analizy rynkowe
      Niepewność na rynku świń. Co z cenami?
      Ceny bydła. Nadal wysokie?
      Kolejne krajowe warzywa i owoce w ofertach giełd
      Rynek zbóż na przednówku. Co się dzieje?
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      Szepietowo 2025: XXXI Regionalna Wystawa Zwierząt Hodowlanych już od jutra
      Można zmienić przeznaczenie jałówki opasowej i ubiegać się o wsparcie
      Ta groźna choroba znów zaatakowała. Chodzi o kilkanaście tysięcy kur
      Mięso stworzone w laboratorium w restauracjach? Kontrowersyjna decyzja.
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Większe ilości wapna to więcej korzyści - prawda czy mit?
      Ważny dzień dla plantatorów buraka cukrowego
      Te przepisy będą dotyczyć niemal każdego rolnika. Zmiany już za pół roku
      Żniwa 2025. Zbiory rzepaku będą opóźnione i niższe?
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      CASE IH świętuje. "Przełamujemy granice w projektowaniu ciągników" [VIDEO]
      Ceny szaleją. Tuż przed żniwami rolnicy zapłacą więcej za paliwo?
      Półtora metra szerokości i 48 zębów. Tak prezentuje się nowy chwastownik [VIDEO]
      Ta prasa podąża za pokosem i śledzi na bieżąco rozmiary oraz miejsca zrzutu beli
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      Nowa WPR po 2028 roku: rolnicy żądają większego budżetu i mniej biurokracji
      Import wołowiny z Mercosur grozi europejskim rolnikom i środowisku?
      Ten nabór właśnie wystartował. Potrwa tylko do 25 lipca. Informuje ARiMR
      WPR po 2027 roku będzie utrzymana? Potrzebna jest koalicja państw członkowskich
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Masz w ogrodzie surfinie? Pamiętaj o tych zasadach, będą pięknie i długo kwitnąć
      Ślimaki upodobały sobie te rośliny. Jak ratować funkie?
      Wymieszaj z wodą i podlej anturium. Będzie zachwycać wieloma kwiatami
      Alternatywa dla trawnika? Tych roślin nie trzeba kosić ani podlewać
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Czy agrowoltaika może zagwarantować plony i przychody rolnika?
      Duże zmiany dla właścicieli fotowoltaiki. Będzie bez koncesji i bez pozwolenia?
      To innowacyjne rozwiązanie chroni uprawy polowe przed nawałnicami i upałami
      Uprawy i panele na jednym polu. Jak to działa i czy się sprawdza?
  • Wieści Rolnicze
  • Podatek od usług rolnych

Podatek od usług rolnych

Prawo i finanse - VAT 16 maja 2015 05:39 Paweł Ciesielski, „VAT dla rolników” Aktualizacja: 19 października 2015 09:34
Podatek od usług rolnych
Źródło: Szymon Mofina
Wykonywanie usług rolnych jest przez urzędy skarbowe traktowane jak każda inna działalność gospodarcza.
Spis treści:

    Wykonywanie usług rolnych jest przez urzędy skarbowe traktowane jak każda inna działalność gospodarcza.

    Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

    Zdecydowanej większości małych i średnich gospodarstw nie opłaca się zakup wszystkich maszyn niezbędnych w działalności gospodarstwa.

    Rolnicy chętnie korzystają z usług świadczonych nawzajem przez sąsiadów. Szczególnie dotyczy to właścicieli kombajnów. Niestety, wykonywanie usług rolnych jest przez urzędy skarbowe traktowane, jak każda inna działalność gospodarcza. Wielu rolników zostało ukaranych wysokim 75% podatkiem oraz mandatami i grzywnami za wykonywanie usług bez zgłoszenia działalności gospodarczej. Często rolnicy również dobrowolnie rejestrują działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu usług rolnych w związku z otrzymaniem premii na rozpoczęcie działalności pozarolniczej.

    Do usług rolnych zalicza się: orkę, podorywki, bronowanie, wałowanie, rozrzucanie obornika i rozlewanie gnojówki, rozsiewanie nawozów, koszenie traw, kukurydzy i wykonywanie kiszonek, siew i sadzenie, opryskiwanie, koszenie i młócenie, wykopywanie i zwożenie, wykonywanie pryzm i załadunek. Działania te muszą być związane z działalnością rolniczą gospodarstwa. Prace budowlane np. korytowanie turem podwórka pod kostkę, wywóz gruzu lub naprawa maszyn rolniczych nie są już usługami rolnymi, mimo że są związane z działalnością rolniczą.

    Rolnicy decydujący się na zarejestrowanie działalności gospodarczej i świadczenie usług rolnych, muszą pamiętać o dwóch bardzo ważnych sprawach formalnych. Pierwszą jest rejestracja w KRUS-ie. Aby prowadzić działalność gospodarczą i pozostać nadal w KRUSIE-ie, należy w ciągu 14 dni od rozpoczęcia działalności złożyć oświadczenie o kontynuowaniu tego ubezpieczenia. Najlepiej zrobić to w urzędzie gminy, rejestrując firmę na formularzu CEIDG. Urzędnicy sami prześlą oświadczenie do KRUS-u. Drugą ważną sprawą, o jakiej zapominają często rolnicy po rejestracji działalności gospodarczej, jest kasa fiskalna. Niestety, jeżeli wartość usług wykonanych dla rolników ryczałtowych przekroczy 20.000 zł w roku, należy zakupić kasę fiskalną. Do limitu 20.000 zł nie zalicza się usług wykonanych dla rolników vatowców. Do usług dla rolników vatowców wystarczy wystawić fakturę. Zakup kasy fiskalnej należy wcześniej zgłosić w urzędzie skarbowym. Zgłoszenie kasy fiskalnej przed zakupem pozwoli na uzyskanie zwrotu za zakup w kwocie 700 zł.

    Rolnicy, który chcą wykonywać usługi rolne, mogą płacić podatek w trzech różnych wariantach. Pierwszą możliwością opodatkowania są tzw. „zasady ogólne”. Rolnik w tym przypadku płaci podatek dochodowy według skali podatkowej 18% i 32%, w zależności od wysokości dochodu. Może też, przy dużych dochodach, płacić 19% stawkę linową. Zasada obliczania dochodu jest dość prosta. Dochód to różnica między przychodami, a kosztami. Kosztami są wszystkie nakłady typu zakup paliwa, naprawy sprzętu i części zamienne. Również zakup takich materiałów jak folia do kiszonek lub siatka do słomy, wlicza się w koszty. Można je też obniżyć o wartość zakupionych maszyn lub ich amortyzację. Warto pamiętać że w koszty nie można zaliczyć całej wartości zakupu np. ciągnika, jeżeli rolnik wykorzystuje go do prac w swoim gospodarstwie i do usług. W tej sytuacji można w koszty zaliczyć tylko część wartości zakupu. Podatek wyliczony tym sposobem można obniżyć odliczając ulgę na dzieci i rozliczając się razem z niepracującym małżonkiem. W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, również trzeba prowadzić małą księgowość w postaci Książki Przychodów i Rozchodów. Oczywiście, do końca kwietnia każdego roku należy składać do urzędu skarbowego PIT, w którym rozlicza się dochody i przysługujące ulgi z działalności gospodarczej.

    Drugą możliwością opodatkowania usług rolnych jest ryczałt od przychodów. W tym wypadku nie uwzględnia się kosztów, a jedynie przychody. Przed rozpoczęciem działalności lub na początku każdego roku należy wysłać zawiadomienie do urzędu skarbowego, w którym rolnik potwierdza chęć opodatkowania przychodów ryczałtem przez cały kolejny rok. Stawka dla usług wynosi 8,5% przychodu. Czyli, aby obliczyć podatek do zapłaty, wystarczy przemnożyć przychód z usług razy stawkę 8,5%. Obliczony w ten sposób podatek należy wpłacić do urzędu skarbowego. Do końca stycznia należy również złożyć zeznanie roczne za poprzedni rok. Od ryczałtu nie przysługują żadne ulgi, takie jak przy zasadach ogólnych.

    Ostatnią, najprostszą możliwością opodatkowania jest karta podatkowa. W tym przypadku podatek jest płacony w stałej kwocie. Za 2015 rok ta kwota wynosi 427 zł za każdy miesiąc działalności. Opodatkowując usługi kartą podatkową, nie trzeba prowadzić księgowości. Wystarczy złożyć wniosek do urzędu skarbowego. Następnie urząd przesyła decyzję ze stawką podatku. W tym przypadku warto na większość czasu zawieszać działalność i odwieszać tylko na czas wykonywania usług. Dzięki temu rolnik zapłaci podatek tylko za okres prowadzonej działalności. W tym przypadku również nie przysługują ulgi, takie jak przy zasadach ogólnych.

    Rozpoczęcie wykonywania usług rolniczych wiąże się z utratą statusu rolnika ryczałtowego i koniecznością przejścia na VAT. W przypadku usług rolnych zazwyczaj jest to opłacalne, ze względu na możliwość odliczenia podatku VAT od paliwa i za zakup maszyn. Stawka podatku, jaką należy doliczyć do usługi, to 8%. Część usług transportowych jest opodatkowana wg stawki 23 %. Taką samą stawką są opodatkowane przykładowo usługowe odśnieżanie, zamiatanie dróg czy pomocnicze prace budowlane wykonywane ciągnikiem.

    Przykład:

    Rolnik świadczy usługi kombajnem w czasie żniw. Kosi usługowo 200 ha za 250 zł/ha netto. Dodatkowo kosi 100 ha swojego pola. Usługi wykonuje przez 2 kalendarzowe miesiące. Żona nie pracuje i wychowują razem dwójkę dzieci. Kombajn jest w leasingu, a roczna rata wynosi 30 000 zł

    ZASADY OGÓLNE 18%

    RYCZAŁT    8,5%

    KARTA PODATKOWA  

    PRZYCHÓD

    50 000 zł

    50 000 zł

    50 000 zł 

    - części+serwis

    2 000 zł

    -

    -

    -opłata leasingowa za kombajn

    30 000 zł x 2/3 = 20 000 zł (kombajn jest używany w 1/3 na swoim polu)

    -

    -

    -paliwo

    9 000 zł

    -

    -

    KOSZTY RAZEM

    31 000 zł

    -

    -

    Zysk

    19 000 zł

    -

    -

    Dochód do opodatkowania

    19 000 zł

    50 000,00 zł

    -

    Obliczony podatek

    3 420,00 zł

    4 250,00 zł

    427,00 zł x 2 m-ce

    Przysługujące ulgi

    3 336,00 zł

    -

    -

    Podatek do zapłaty  po odliczeniu ulg na dzieci i wspólnym rozliczeniu z żoną

    84,00 zł

    4 250,00 zł

    854,00 zł

    • Tagi:
    • PIT
    • ryczałt od przychodów
    • CEIDG
    • KRUS
    Paweł Ciesielski, „VAT dla rolników”
    Podobne artykuły
    KRUS

    121 tys. emerytów i rencistów KRUS otrzyma za chwilę ten przelew

    20 czerwca 2025
    Materiał Promocyjny Inne

    Citi Handlowy: Konto oszczędnościowe do 200 tys. zł. Oferta ważna do 08.07.2025

    26 czerwca 2025
    Prawo i finanse

    Nowe świadczenie z KRUS: ile wynosi, kto może dostać i jak złożyć wniosek?

    17 czerwca 2025
    KRUS

    Tysiące Ukraińców pobiera emeryturę rolniczą? KRUS dementuje [STATYSTYKI]

    16 czerwca 2025
    KRUS

    Twoje dziecko może stracić ubezpieczenie w KRUS, jeśli nie dopełnisz formalności

    16 czerwca 2025
    KRUS

    Wiadomo już, o ile może wzrosnąć składka zdrowotna dla rolników w roku 2026

    14 czerwca 2025
    KRUS

    Wiadomo, ile wyniosą emerytury w 2026. Informacje dla rolników nie są tak dobre

    13 czerwca 2025
    KRUS

    KRUS przypomina o tej opłacie w lipcu. Ile będzie wynosić?

    12 czerwca 2025
    Warto wiedzieć
    Ciągniki
    Będzie łatwiej o zakup ciągnika z Chin? Wydano komunikat
    28 czerwca 2025
    Analizy rynkowe
    Najnowsze dane GUS o emeryturach rolników. Niektóre zaskakują
    28 czerwca 2025
    Ceny rolnicze
    Niepewność na rynku świń. Co z cenami?
    27 czerwca 2025
    Najnowsze
    Prawo i finanse
    Nowa WPR po 2028 roku: rolnicy żądają większego budżetu i mniej biurokracji
    27 czerwca 2025
    Prawo i finanse
    Import wołowiny z Mercosur grozi europejskim rolnikom i środowisku?
    27 czerwca 2025
    Prawo i finanse
    Ten nabór właśnie wystartował. Potrwa tylko do 25 lipca. Informuje ARiMR
    26 czerwca 2025
    Pomoc unijna
    WPR po 2027 roku będzie utrzymana? Potrzebna jest koalicja państw członkowskich
    25 czerwca 2025
    Ekonomika
    Mleko za drogie w produkcji? Rolnicy liczą straty, ale 2025 przynosi nadzieję
    25 czerwca 2025
    Wieści Rolnicze
    Wieści Rolnicze
    Dane kontaktowe
    Wieści Rolnicze
    RP Digital Sp. z o.o.
    NIP: 5273128894
    REGON: 529596954
    tel. +48 627 47 15 31
    ul. Prosta 51
    00-838 Warszawa
    [email protected]
    Numer dyżurny -- 501 267 226
    Kategorie
    • Ceny Rolnicze
    • Newsy
    • Hodowla
    • Uprawy
    • Owoce i warzywa
    • Technika
    • Prawo i finanse
    • Sylwetki
    • Video
    • Dla Domu
    © 2025 WieściRolnicze
    • Redakcja
    • Reklama
    • Kontakt
    • Regulamin
    • Polityka prywatności
    • Prenumerata
    • Konkursy
    • Deklaracja dostępności