Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
    • Ceny żywca wieprzowego
    • Ceny żywca wołowego
    • Ceny zbóż
    • Ceny pasz
    • Ceny owoców
    • Ceny warzyw
    • Ceny mleka i przetworów
    • Ceny drobiu i jaj
    • Analizy rynkowe
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      Ile kosztują kury w czerwcu 2025 roku? Oto aktualne ceny
      Dobrostan zwierząt - nabór wniosków będzie wydłużony? Rolnikom dano mało czasu?
      Co się dzieje z bydłem na Białorusi? Ta choroba jest groźna również dla ludzi
      Choroba zaatakowała ponad 1,3 mln kur. To największe takie ognisko w Polsce
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Rośnie liczba gmin, w których przewiduje się straty w plonach z powodu suszy
      Pieniądze zarobione w Londynie zainwestowali w ziemię. Mają 280 hektarów [VIDEO]
      Wtórne kwitnienie w rzepaku. Co robić? Jakie preparaty w ramach desykacji?
      Ich nie można bagatelizować. Uwaga na nowe groźne choroby grzybowe truskawek
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      Tym traktorem zrobiliśmy niemal wszystko. Nowy ciągnik Claas w akcji [VIDEO]
      Ciągniki z Azji będą coraz bardziej się liczyć? Aktualna sprzedaż w Polsce
      Chcą transportować własne płody rolne, muszą płacić podatek. Jest odpowiedź
      Nowa prasa rolnicza na rynku. Jest w pełni zautomatyzowana [VIDEO]
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      To oni decydują, na co wydawane są miliony zł na promocję żywności [NAZWISKA]
      Jeśli rolnik nie zrobi tego na czas, zmniejszą mu dopłaty
      Rolniczy handel detaliczny. Znamy wymogi i limity sprzedaży
      Czy prognozy niskich cen zbóż ze żniw 2025 ożywią handel starym ziarnem?
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Kwitnie do pierwszych przymrozków. Lazurowe kwiaty otwierają się w słoneczne dni
      Nie przegap tego zabiegu w czerwcu. Rododendron pięknie zakwitnie na wiosnę
      Zastosuj tanią domową odżywkę. Hortensje będą uginać się od kwiatów
      Podsyp róże na początku czerwca. Przygotujesz krzewy do lata
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Czołowi eksperci i liderzy branży agro na jednym wydarzeniu. Chodzi m.in. o ekologiczne uprawy
      Produkować i zużywać prąd z nieswojej instalacji
      Materiał promocyjny Agrofotowoltaika jako szansa na zwiększanie samowystarczalności producentów rolnych
      Rolnicy szczerze o panelach fotowoltaicznych bez dotacji. Czy się opłaciło?
  • Wieści Rolnicze
  • Podatek od usług rolnych

Podatek od usług rolnych

Prawo i finanse - VAT 16 maja 2015 05:39 Paweł Ciesielski, „VAT dla rolników” Aktualizacja: 19 października 2015 09:34
Podatek od usług rolnych
Źródło: Szymon Mofina
Wykonywanie usług rolnych jest przez urzędy skarbowe traktowane jak każda inna działalność gospodarcza.
Spis treści:

    Wykonywanie usług rolnych jest przez urzędy skarbowe traktowane jak każda inna działalność gospodarcza.

    Zdecydowanej większości małych i średnich gospodarstw nie opłaca się zakup wszystkich maszyn niezbędnych w działalności gospodarstwa.

    Rolnicy chętnie korzystają z usług świadczonych nawzajem przez sąsiadów. Szczególnie dotyczy to właścicieli kombajnów. Niestety, wykonywanie usług rolnych jest przez urzędy skarbowe traktowane, jak każda inna działalność gospodarcza. Wielu rolników zostało ukaranych wysokim 75% podatkiem oraz mandatami i grzywnami za wykonywanie usług bez zgłoszenia działalności gospodarczej. Często rolnicy również dobrowolnie rejestrują działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu usług rolnych w związku z otrzymaniem premii na rozpoczęcie działalności pozarolniczej.

    Do usług rolnych zalicza się: orkę, podorywki, bronowanie, wałowanie, rozrzucanie obornika i rozlewanie gnojówki, rozsiewanie nawozów, koszenie traw, kukurydzy i wykonywanie kiszonek, siew i sadzenie, opryskiwanie, koszenie i młócenie, wykopywanie i zwożenie, wykonywanie pryzm i załadunek. Działania te muszą być związane z działalnością rolniczą gospodarstwa. Prace budowlane np. korytowanie turem podwórka pod kostkę, wywóz gruzu lub naprawa maszyn rolniczych nie są już usługami rolnymi, mimo że są związane z działalnością rolniczą.

    Rolnicy decydujący się na zarejestrowanie działalności gospodarczej i świadczenie usług rolnych, muszą pamiętać o dwóch bardzo ważnych sprawach formalnych. Pierwszą jest rejestracja w KRUS-ie. Aby prowadzić działalność gospodarczą i pozostać nadal w KRUSIE-ie, należy w ciągu 14 dni od rozpoczęcia działalności złożyć oświadczenie o kontynuowaniu tego ubezpieczenia. Najlepiej zrobić to w urzędzie gminy, rejestrując firmę na formularzu CEIDG. Urzędnicy sami prześlą oświadczenie do KRUS-u. Drugą ważną sprawą, o jakiej zapominają często rolnicy po rejestracji działalności gospodarczej, jest kasa fiskalna. Niestety, jeżeli wartość usług wykonanych dla rolników ryczałtowych przekroczy 20.000 zł w roku, należy zakupić kasę fiskalną. Do limitu 20.000 zł nie zalicza się usług wykonanych dla rolników vatowców. Do usług dla rolników vatowców wystarczy wystawić fakturę. Zakup kasy fiskalnej należy wcześniej zgłosić w urzędzie skarbowym. Zgłoszenie kasy fiskalnej przed zakupem pozwoli na uzyskanie zwrotu za zakup w kwocie 700 zł.

     

    Rolnicy, który chcą wykonywać usługi rolne, mogą płacić podatek w trzech różnych wariantach. Pierwszą możliwością opodatkowania są tzw. „zasady ogólne”. Rolnik w tym przypadku płaci podatek dochodowy według skali podatkowej 18% i 32%, w zależności od wysokości dochodu. Może też, przy dużych dochodach, płacić 19% stawkę linową. Zasada obliczania dochodu jest dość prosta. Dochód to różnica między przychodami, a kosztami. Kosztami są wszystkie nakłady typu zakup paliwa, naprawy sprzętu i części zamienne. Również zakup takich materiałów jak folia do kiszonek lub siatka do słomy, wlicza się w koszty. Można je też obniżyć o wartość zakupionych maszyn lub ich amortyzację. Warto pamiętać że w koszty nie można zaliczyć całej wartości zakupu np. ciągnika, jeżeli rolnik wykorzystuje go do prac w swoim gospodarstwie i do usług. W tej sytuacji można w koszty zaliczyć tylko część wartości zakupu. Podatek wyliczony tym sposobem można obniżyć odliczając ulgę na dzieci i rozliczając się razem z niepracującym małżonkiem. W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, również trzeba prowadzić małą księgowość w postaci Książki Przychodów i Rozchodów. Oczywiście, do końca kwietnia każdego roku należy składać do urzędu skarbowego PIT, w którym rozlicza się dochody i przysługujące ulgi z działalności gospodarczej.

    Drugą możliwością opodatkowania usług rolnych jest ryczałt od przychodów. W tym wypadku nie uwzględnia się kosztów, a jedynie przychody. Przed rozpoczęciem działalności lub na początku każdego roku należy wysłać zawiadomienie do urzędu skarbowego, w którym rolnik potwierdza chęć opodatkowania przychodów ryczałtem przez cały kolejny rok. Stawka dla usług wynosi 8,5% przychodu. Czyli, aby obliczyć podatek do zapłaty, wystarczy przemnożyć przychód z usług razy stawkę 8,5%. Obliczony w ten sposób podatek należy wpłacić do urzędu skarbowego. Do końca stycznia należy również złożyć zeznanie roczne za poprzedni rok. Od ryczałtu nie przysługują żadne ulgi, takie jak przy zasadach ogólnych.

    Ostatnią, najprostszą możliwością opodatkowania jest karta podatkowa. W tym przypadku podatek jest płacony w stałej kwocie. Za 2015 rok ta kwota wynosi 427 zł za każdy miesiąc działalności. Opodatkowując usługi kartą podatkową, nie trzeba prowadzić księgowości. Wystarczy złożyć wniosek do urzędu skarbowego. Następnie urząd przesyła decyzję ze stawką podatku. W tym przypadku warto na większość czasu zawieszać działalność i odwieszać tylko na czas wykonywania usług. Dzięki temu rolnik zapłaci podatek tylko za okres prowadzonej działalności. W tym przypadku również nie przysługują ulgi, takie jak przy zasadach ogólnych.

     

    Rozpoczęcie wykonywania usług rolniczych wiąże się z utratą statusu rolnika ryczałtowego i koniecznością przejścia na VAT. W przypadku usług rolnych zazwyczaj jest to opłacalne, ze względu na możliwość odliczenia podatku VAT od paliwa i za zakup maszyn. Stawka podatku, jaką należy doliczyć do usługi, to 8%. Część usług transportowych jest opodatkowana wg stawki 23 %. Taką samą stawką są opodatkowane przykładowo usługowe odśnieżanie, zamiatanie dróg czy pomocnicze prace budowlane wykonywane ciągnikiem.

    Przykład:

    Rolnik świadczy usługi kombajnem w czasie żniw. Kosi usługowo 200 ha za 250 zł/ha netto. Dodatkowo kosi 100 ha swojego pola. Usługi wykonuje przez 2 kalendarzowe miesiące. Żona nie pracuje i wychowują razem dwójkę dzieci. Kombajn jest w leasingu, a roczna rata wynosi 30 000 zł

     

    ZASADY OGÓLNE 18%

    RYCZAŁT    8,5%

    KARTA PODATKOWA  

    PRZYCHÓD

    50 000 zł

    50 000 zł

    50 000 zł 

    - części+serwis

    2 000 zł

    -

    -

    -opłata leasingowa za kombajn

    30 000 zł x 2/3 = 20 000 zł (kombajn jest używany w 1/3 na swoim polu)

    -

    -

    -paliwo

    9 000 zł

    -

    -

    KOSZTY RAZEM

    31 000 zł

    -

    -

    Zysk

    19 000 zł

    -

    -

    Dochód do opodatkowania

    19 000 zł

    50 000,00 zł

    -

    Obliczony podatek

    3 420,00 zł

    4 250,00 zł

    427,00 zł x 2 m-ce

    Przysługujące ulgi

    3 336,00 zł

    -

    -

    Podatek do zapłaty  po odliczeniu ulg na dzieci i wspólnym rozliczeniu z żoną

    84,00 zł

    4 250,00 zł

    854,00 zł

     

    • Tagi:
    • PIT
    • ryczałt od przychodów
    • CEIDG
    • KRUS
    Paweł Ciesielski, „VAT dla rolników”
    Podobne artykuły
    KRUS

    Wiemy, ile można teraz dorobić do renty i emerytury. KRUS informuje

    3 czerwca 2025
    KRUS

    Podwójna emerytura czy dodatek? Oto co przysługuje rolnikom dwuzawodowcom

    3 czerwca 2025
    KRUS

    O tej składce KRUS trzeba pamiętać. Ile wynosi stawka w czerwcu?

    1 czerwca 2025
    KRUS

    Nie chcesz stracić ubezpieczenia w KRUS? O tej dacie musisz pamiętać

    31 maja 2025
    KRUS

    Setki tych wniosków już do KRUS złożono. Wyjazdy rozpoczną się niebawem

    30 maja 2025
    KRUS

    Nie spełniasz warunków do ubezpieczenia KRUS? To przysługuje ci na wniosek

    27 maja 2025
    KRUS

    14. emerytura KRUS. Padła data wypłaty dodatkowego świadczenia

    23 maja 2025
    KRUS

    Ta stawka zmieniła się od maja. Lepiej pamiętać, bo KRUS i tak ściągnie należności

    23 maja 2025
    Warto wiedzieć
    Zboża
    Rośnie liczba gmin, w których przewiduje się straty w plonach z powodu suszy
    5 czerwca 2025
    Analizy rynkowe
    Czy prognozy niskich cen zbóż ze żniw 2025 ożywią handel starym ziarnem?
    5 czerwca 2025
    Newsy
    Co czeka branżę zbożową?
    5 czerwca 2025
    Najnowsze
    Ekonomika
    To oni decydują, na co wydawane są miliony zł na promocję żywności [NAZWISKA]
    5 czerwca 2025
    Przepisy
    Jeśli rolnik nie zrobi tego na czas, zmniejszą mu dopłaty
    5 czerwca 2025
    Prawo i finanse
    Rolniczy handel detaliczny. Znamy wymogi i limity sprzedaży
    5 czerwca 2025
    Analizy rynkowe
    Czy prognozy niskich cen zbóż ze żniw 2025 ożywią handel starym ziarnem?
    5 czerwca 2025
    Prawo i finanse
    Międzyplony w ekoschematach. Jakie terminy i zasady obowiązują?
    5 czerwca 2025
    Wieści Rolnicze
    Wieści Rolnicze
    Dane kontaktowe
    Wieści Rolnicze
    RP Digital Sp. z o.o.
    NIP: 5273128894
    REGON: 529596954
    tel. +48 627 47 15 31
    ul. Prosta 51
    00-838 Warszawa
    [email protected]
    Numer dyżurny -- 501 267 226
    Kategorie
    • Ceny Rolnicze
    • Newsy
    • Hodowla
    • Uprawy
    • Owoce i warzywa
    • Technika
    • Prawo i finanse
    • Sylwetki
    • Video
    • Dla Domu
    © 2025 WieściRolnicze
    • Redakcja
    • Reklama
    • Kontakt
    • Regulamin
    • Polityka prywatności
    • Prenumerata
    • Konkursy