Odliczenie VAT-u za paliwo i samochód

Źródło: Fotolia.com

Każdy rolnik w swoim gospodarstwie rolnym oprócz sprzętu i maszyn użytkuje również samochód osobowy. Często rolnicy zastanawiają się, czy można odliczyć VAT od zakupu samochodu osobowego lub od paliwa.

Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

Zgodnie z aktualnymi przepisami jest to możliwe. W zależności od sposobu używania samochodu w gospodarstwie można odliczyć cały VAT lub tylko połowę.

Zarówno samochody nowe, jak i używane

Rolnik będący VAT-owcem może odliczyć podatek VAT od zakupu samochodów osobowych. Dotyczy to zarówno samochodów nowych z salonu, jak i używanych. Warunkiem odliczenia jest, tak jak w przypadku każdego zakupu, posiadanie faktury. W przypadku zakupu nowego auta zawsze rolnik otrzyma w salonie fakturę. W przypadku zakupu samochodu używanego, możliwość odliczenia podatku istnieje tylko wtedy, kiedy otrzymamy fakturę z VAT-em. Umowa kupna-sprzedaży lub faktura VAT marża nie dają możliwości odliczenia VAT-u od zakupu auta. Nie ma znaczenia też wartość samochodu. Jeżeli rolnik przy zakupie otrzyma fakturę, odliczy VAT zarówno od samochodu za 5.000 zł, jak i za 250.000 zł. Należy jednak pamiętać, aby wpisać samochód osobowy do ewidencji środków trwałych. Dla możliwości odliczenia podatku VAT nie ma też znaczenia forma zapłaty. Rolnik może odliczyć VAT zarówno przy zakupie za gotówkę, jak i na kredyt czy leasing.

Zwrot od każdego rodzaju paliwa

Podatek VAT rolnicy mogą odliczyć od paliwa i wydatków związanych z eksploatacją samochodu. W przypadku paliw nie ma znaczenia ich rodzaj. Podatek VAT można odliczyć zarówno od oleju napędowego, benzyny, jak i gazu LPG.

• zakup i wymiana płynów eksploatacyjnych (oleje, płyn do chłodnic, płyn hamulcowy, nabicie klimatyzacji),
• zakup części, serwis, konserwacja, koszty napraw i remontów, holowanie, naprawy blacharskie i lakiernicze,
• przeglądy rejestracyjne na stacji diagnostycznej,
• zakup i wymiana opon,
• opłaty za parking, przejazd autostradami,
• akcesoria typu radio, nawigacja, kamizelka odblaskowa, apteczka, kołpaki,
• myjnia, zakup chemii do mycia auta, płyn do spryskiwaczy.

Od ubezpieczenia nie można odliczyć

Często również rolnicy pytają o możliwość odliczenia podatku VAT od ubezpieczenia oc i ac. Wszystkie polisy ubezpieczeniowe są zwolnione z podatku VAT. Dlatego też nie można odliczyć podatku VAT, ponieważ nie jest on zawarty w wartości polisy.
Gospodarstwo rolne będące na VAT-cie może odliczyć cały VAT zawarty na fakturze lub tylko jego połowę. Wybór wysokości odliczenia zależy od tego, czy samochód służy wyłącznie działalności rolniczej czy również użytku prywatnego. Jeżeli auto jest użytkowane tylko w gospodarstwie, można odliczyć od zakupu, eksploatacji i paliwa całość podatku VAT z faktur. Niestety, wiąże się z tym kilka formalności. Pierwszą jest zgłoszenie tego do Urzędu Skarbowego. Należy to zrobić na druku VAT-26 w ciągu 7 dni od zakupu lub pierwszego zakupu związanego z samochodem osobowym. W druku VAT-26 należy podać dokładny model, rocznik, numer rejestracyjny i datę zakupu samochodu. Kolejną formalnością jest prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, potocznie zwanej kilometrówką. Należy w niej wpisywać każdy przejechany kilometr. Ewidencja taka powinna zawierać oprócz danych samochodu: dokładny przebieg samochodu, datę i cel każdego wyjazdu, opis trasy (skąd - dokąd), liczbę przejechanych kilometrów, imię i nazwisko oraz podpis osoby kierującej. Ewidencje te są dokładnie weryfikowane przez Urzędy Skarbowe. Dlatego jeżeli gospodarstwo posiada samochód osobowy, lepiej zdecydować się na odliczenie połowy podatku VAT od zakupu i kosztów eksploatacji. Od 1 lipca 2015 roku będzie można również bez ograniczeń formalnych odliczać połowę VAT-u od paliwa do samochodów osobowych. Żadnych ograniczeń nie ma w gospodarstwach rolnych w przypadku odliczenia podatku VAT od zakupu i eksploatacji aut ciężarowych i typowych dostawczych.

• ich DMC przekracza 3,5 tony,
• pick-upy,
• z otwartą przestrzenią ładunkową, skrzyniowe, z plandeką,
• tzw. blaszaki z oddzieloną przegrodą częścią bagażową od ładunkowej,
• typowe auta osobowe z fotelami z przodu i kratką z tyłu,

W razie wątpliwości najlepiej pojechać na dowolną stację diagnostyczną i poprosić o wydanie zaświadczenia VAT-1 lub VAT-2. Zaświadczenie takie kosztuje 50 zł i jego posiadanie daje możliwość odliczenia podatku VAT w całości.