Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
      • Ceny żywca wieprzowego
      • Ceny żywca wołowego
      • Ceny zbóż
      • Ceny pasz
      • Ceny owoców
      • Ceny warzyw
      • Ceny mleka i przetworów
      • Ceny drobiu i jaj
      • Analizy rynkowe
      Żniwa 2025. Jakie będą ceny rzepaku?
      Ta kwota ma wpływ na stawki dzierżaw ziemi. Ile wynosi cena skupu pszenicy?
      Ceny jęczmienia 2025. Ile płacą skupy?
      Co się dzieje z cenami drobiu? Są rekordy, ale i kilka potencjalnych zagrożeń
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      To zgłoszenie trzeba wykonać dwa razy. "Narażanie rolników na odpowiedzialność karną"
      Do 31 lipca rolnik musi zdobyć ten certyfikat. Inaczej ARiMR może odmówić dopłat
      ASF sieje spustoszenie w kolejnym województwie. Robi się coraz większy problem
      Rolnicy dokonują spisu świń, a i tak są karani? Drobna rzecz a mnoży kłopoty
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Kukurydza w centrum uwagi – praktyczne porady i nowości odmianowe
      Odmiany zbóż na nowy sezon: Co poleca branża nasienna?
      Unia Europejska chce dopuścić nawozy RENURE – to szansa dla rolników
      Najpierw wapnowanie, później nawożenie - tak czy nie?
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      To będzie nowy, budżetowy kombajn dla polskich rolników? Przyjechał prosto z Chin
      Te maszyny przypominają rolnikom, jak było kiedyś na wsi. Pot, łzy i orka[VIDEO]
      15 nowych ciągników i 10 kombajnów do 2027 roku. Rolniczy gigant ogłosił plany
      Ta przyczepa skorupowa załaduje 16 ton. Sprzedaje się częściej niż burtowa [VIDEO]
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      Dzierżawa bije rekordy – KOWR podsumowuje pierwsze półrocze 2025
      Nowy budżet WPR. Rolnicy zapowiadają walkę
      Młody rolnik może otrzymać 200 tys. zł! Sprawdź warunki naboru
      Prezydencja duńska: mniej biurokracji i wsparcie dla rolnictwa oraz rybołówstwa
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Kwitnie, gdy inne rośliny już przestaną. Miał powstać z łez Heleny Trojańskiej
      Nowa inwazyjna roślina. Rośnie do 30 cm na dobę. Dotarła już do Europy
      Niebieski dywan w twoim ogrodzie. Wyjątkowo odporny na ataki szkodników i chorób
      Rośnie szybko i intensywnie. "Żółta lawenda" praktycznie nie ma wymagań
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Od tego zależy, ile można zarobić na biogazowni rolniczej
      Czy agrowoltaika może zagwarantować plony i przychody rolnika?
      Duże zmiany dla właścicieli fotowoltaiki. Będzie bez koncesji i bez pozwolenia?
      To innowacyjne rozwiązanie chroni uprawy polowe przed nawałnicami i upałami
  • Wieści Rolnicze
  • Od czego rolnik może odliczyć VAT - odliczenie proporcjonalne

Od czego rolnik może odliczyć VAT - odliczenie proporcjonalne

Prawo i finanse - VAT 13 marca 2015 04:48 Paweł Ciesielski Aktualizacja: 8 października 2015 12:57
Od czego rolnik może odliczyć VAT - odliczenie proporcjonalne
Źródło: Fotolia.com
Powszechnie wiadomo, że rolnicy mają możliwość odliczenia podatku VAT od inwestycji, zakupów maszyn i sprzętu, nawozów, oprysków i materiału siewnego oraz paliwa. Są jednak zakupy, od których prawa do odliczenia podatku VAT wielu rolników nie jest pewnych lub robi to nieprawidłowo.
Spis treści:
  • Mandaty za sporne zakupy
  • Kostka brukowa
  • Opłaty za telefon
  • Opłaty za wodę
  • Opał i wątpliwe zakupy
  • Środki czystości

Powszechnie wiadomo, że rolnicy mają możliwość odliczenia podatku VAT od inwestycji, zakupów maszyn i sprzętu, nawozów, oprysków i materiału siewnego oraz paliwa. Są jednak zakupy, od których prawa do odliczenia podatku VAT wielu rolników nie jest pewnych lub robi to nieprawidłowo.

Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

Mandaty za sporne zakupy

Często niektóre sporne zakupy Urzędy Skarbowe kwestionują. Niestety, spory takie odwlekają termin zwrotu podatku VAT. Często też wiążą się z mandatami i innymi karami nakładanymi przez urzędników skarbowych. Dlatego warto wiedzieć, kiedy i w jakim stopniu można odliczyć podatek VAT od najczęściej kwestionowanych przez Urząd Skarbowy zakupów.

Kostka brukowa

Jednym z budzących spory zakupów jest kostka brukowa w gospodarstwie rolnym. Zazwyczaj rolnicy brukują place manewrowe, powierzchnie pod wiatami, drogi dojazdowe do gospodarstwa oraz chodniki wokół domu. Tutaj niestety muszę przyznać rację urzędnikom, kwestionującym prawo do odliczenia całego Od czego rolnik może odliczyć VAT - odliczenie proporcjonalne podatku VAT. Każdy rolnik może odliczyć w całości podatek VAT od utwardzenia i wybrukowania placu manewrowego, terenu do magazynowania nawozów lub postoju maszyn. Jest to ściśle związane z prowadzonym gospodarstwem rolnym i tego najczęściej nikt nie kwestionuje. Wybrukowanie opaski wokół domu trudno uznać za związane z prowadzeniem gospodarstwa rolnego.

Spory z Urzędem Skarbowym zawsze budzi brukowanie drogi dojazdowej do gospodarstwa. W sytuacji, gdy do gospodarstwa rolnego i domu rolnika prowadzi jedna droga lub jedna brama wjazdowa, rolnik ma prawo odliczyć podatek VAT w takim stopniu, w jakim ten wydatek służy działalności rolniczej. Akceptowalnym przez Urzędy Skarbowe rozwiązaniem jest odliczenie połowy podatku VAT od wybrukowania drogi dojazdowej użytkowanej zarówno przez rodzinę do dojazdu do domu, jak i przez rolnika do dojazdu maszynami na teren gospodarstwa. Podobna sytuacja jest w przypadku budowy ogrodzenia.

Opłaty za telefon

Kolejnym spornym wydatkiem są opłaty za telefon, internet oraz energię elektryczną. W przypadku telefonu i internetu najlepiej jest również zastosować częściowe odliczenie w takim stopniu, w jakim faktycznie rolnik wykorzystuje te wydatki na cele związane z gospodarstwem rolnym. Jeżeli rolnik nie posiada wydzielonego łącza internetowego i osobnego telefonu używanego tylko w gospodarstwie rolnym, najlepiej odliczyć połowę lub jedną trzecią podatku VAT - w zależności od stopnia wykorzystania.

W przypadku energii elektrycznej najlepszym rozwiązaniem jest założenie drugiego licznika, który będzie zliczał energię używaną do oświetlenia gospodarstwa i pomieszczeń gospodarskich, użytkowania narzędzi i pozostałego sprzętu. Gdy jest to dość trudne ze względów technicznych, a na fakturze za energię elektryczną jest wyszczególnione zużycie prądu z podziałem na 230V i 400V, można spokojnie odliczyć część z pozycji 400V. Większość sortowników, spawarek, pomp i innych urządzeń wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym jest zasilana napięciem 400V, więc nie będzie problemu z odliczeniem od tych wydatków podatku VAT. Jeżeli nie mamy osobnego licznika w gospodarstwie oraz nie ma podziału na fazy na fakturze, można zastosować proporcjonalne odliczenie podatku VAT. Zazwyczaj rolnicy stosują współczynnik około 50%.

Opłaty za wodę

W przypadku odliczenia podatku VAT od opłat za wodę, jeżeli oczywiście w gospodarstwie nie ma osobnego licznika, stosuje się proporcję. W każdym miesiącu proporcja ta może być różna. W okresie intensywnego stosowania środków ochrony roślin może być to nawet 90%. W pozostałych miesiącach odliczyć można między 50% a 30%, w zależności od faktycznego zużycia. W miesiącach zimowych, jeżeli faktycznie rolnik nie używa wody w gospodarstwie rolnym nie powinien odliczać podatku VAT od faktur za wodę i ścieki.

Opał i wątpliwe zakupy

Prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu opału również jest często kwestionowane przez Urzędy Skarbowe. W tym przypadku podatek VAT może zostać odliczony tylko od części faktycznie zużytej na cele gospodarstwa rolnego. Warto osobno składować i kupować opał do ogrzania domu, a osobno do ogrzewania przechowalni lub innych pomieszczeń gospodarczych.

Środki czystości

Ostatnim zakupem budzącym kontrowersje są środki czystości oraz chemia do domowego użytku. Nie są to zbyt duże kwoty, ale często sprawiają problemy rolnikom vatowcom przy odliczeniu. Zarówno ciągniki, jak i inne maszyny oraz budynki gospodarcze są myte i sprzątane. Dlatego odliczenie podatku VAT od zakupu płynu do mycia szyb, chemii do myjek ciśnieniowych, szczotek i skrobaczek do szyb nie powinno być problematyczne, oczywiście jeżeli odliczymy takie ilości, jakie jesteśmy faktycznie w stanie zużyć w gospodarstwie. W przypadku proszku do prania najlepiej kupić osobne opakowanie proszku używanego do prania odzieży roboczej. Często też rolnicy kupują osobną pralkę do prania tylko odzieży roboczej. Od takiego zakupu również przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT.

Zawsze trzeba pamiętać, że prawo odliczenia podatku VAT przysługuje rolnikowi tylko w takim stopniu, w jakim wykorzystuje zakup do celów prowadzenia gospodarstwa rolnego. Często nie warto spierać się z Urzędem Skarbowym o kilka złotych, aby nie przedłużać terminu zwrotu pozostałych kilku tysięcy złotych.

  • Tagi:
  • VAT
  • podatek VAT w rolnictwie
  • rolnik vatowiec
Paweł Ciesielski
Podobne artykuły
VAT

Rolniku, chcesz wrócić na ryczałt? Musisz o tym wiedzieć! 

21 kwietnia 2025
Materiał Promocyjny Inne

Citi Handlowy: Karta kredytowa z nagrodą do 1200 zł. Oferta ważna do 04.08.2025

10 lipca 2025
VAT

Od czego można odliczyć podatek VAT w gospodarstwie rolnym?

14 marca 2025
Przepisy

Płatności gotówką czy przelewem? Czym jest mechanizm podzielonej płatności?

13 lutego 2025
Ekonomika

Zwrot podatku za paliwo rolnicze. Nie wszyscy dostaną pieniądze w 2. terminie

12 lutego 2025
VAT

Zmiany w VAT w 2025 roku – co czeka rolników?

26 stycznia 2025
VAT

Młody rolnik a użyczenie maszyn – o czym musisz pamiętać?

11 czerwca 2024
Prawo i finanse

Możliwość sfinansowania VAT dla organizacji dzielących żywność

18 grudnia 2023
Warto wiedzieć
Newsy
Ile milionów ton ziarna jest w magazynach?
19 lipca 2025
Bydło i mleko
Ceny mleka surowego w UE: które kraje płacą najwięcej rolnikom?
19 lipca 2025
Prawo i finanse
Dzierżawa bije rekordy – KOWR podsumowuje pierwsze półrocze 2025
19 lipca 2025
Najnowsze
Prawo i finanse
Dzierżawa bije rekordy – KOWR podsumowuje pierwsze półrocze 2025
19 lipca 2025
Pomoc unijna
Nowy budżet WPR. Rolnicy zapowiadają walkę
17 lipca 2025
Prawo i finanse
Młody rolnik może otrzymać 200 tys. zł! Sprawdź warunki naboru
16 lipca 2025
Prawo i finanse
Prezydencja duńska: mniej biurokracji i wsparcie dla rolnictwa oraz rybołówstwa
16 lipca 2025
Prawo i finanse
Gigantyczna kara dla rolnika. Twierdzi, że nie wiedział o tych przepisach
16 lipca 2025
Wieści Rolnicze
Wieści Rolnicze
Dane kontaktowe
Wieści Rolnicze
RP Digital Sp. z o.o.
NIP: 5273128894
REGON: 529596954
tel. +48 627 47 15 31
ul. Prosta 51
00-838 Warszawa
redakcja@wiescirolnicze.pl
Numer dyżurny -- 501 267 226
Kategorie
  • Ceny Rolnicze
  • Newsy
  • Hodowla
  • Uprawy
  • Owoce i warzywa
  • Technika
  • Prawo i finanse
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla Domu
© 2025 WieściRolnicze
  • Redakcja
  • Reklama
  • Kontakt
  • Regulamin
  • Polityka prywatności
  • Prenumerata
  • Konkursy
  • Deklaracja dostępności