Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
      • Ceny żywca wieprzowego
      • Ceny żywca wołowego
      • Ceny zbóż
      • Ceny pasz
      • Ceny owoców
      • Ceny warzyw
      • Ceny mleka i przetworów
      • Ceny drobiu i jaj
      • Analizy rynkowe
      Ile kosztują ogórki? Dlaczego jest tak drogo?
      Analiza rynku świń w lipcu. Na horyzoncie podwyżki cen. "Ruszy krajowy handel"
      Żniwa 2025. Jakie będą ceny rzepaku?
      Ta kwota ma wpływ na stawki dzierżaw ziemi. Ile wynosi cena skupu pszenicy?
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      Rolnik dostał ogromną karę za smród chlewni. PSL pokryje tę kwotę
      Ta choroba ponownie wywołuje u rolników coraz większy niepokój
      Szykuje się rewolucja w hodowli kur. Za jajka trzeba będzie płacić fortunę?
      Europejscy rolnicy rezygnują z produkcji mleka. Coraz mniej stad i mleka w skupie
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Rolnikom są potrzebne nowe odmiany. Czy materiał siewny będzie droższy? [WYWIAD]
      Kradzione żniwa. Co się zacznie, to trzeba przerwać
      Dramat na polach. Pszenice z dnia na dzień czernieją
      Co za żniwa. Płakać się chce. Wielu jeszcze nie zaczęło nawet zbiorów
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      Kiedy można używać drona do oprysków? Co mówią przepisy?
      To będzie nowy, budżetowy kombajn dla polskich rolników? Przyjechał prosto z Chin
      Te maszyny przypominają rolnikom, jak było kiedyś na wsi. Pot, łzy i orka[VIDEO]
      15 nowych ciągników i 10 kombajnów do 2027 roku. Rolniczy gigant ogłosił plany
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      Ważne dla rolników daty, które warunkują przyznanie płatności
      Ten nabór kończy się już 4 sierpnia. Przypomina ARiMR
      Co z wynagrodzeniami dla członków komisji klęskowych?
      Ukłon w stronę małych gospodarstw. Ważne zmiany wejdą w życie już niebawem
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Zbierz w lesie lub we własnym ogrodzie i zrób nawóz. Rośliny odwdzięczą się obfitymi plonami
      Miasta chronią pszczoły. Ule w coraz większej liczbie miejsc
      Chcesz zmienić kolor kwiatów hortensji? Zaopatrz się w te produkty
      Na liściach róż pojawiły się ciemne plamy? Do walki z nimi użyj tych domowych środków
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Trzy duże nabory ARiMR jeszcze w tym roku. Wsparcie od 200 tys. do 1,5 mln zł
      Od tego zależy, ile można zarobić na biogazowni rolniczej
      Czy agrowoltaika może zagwarantować plony i przychody rolnika?
      Duże zmiany dla właścicieli fotowoltaiki. Będzie bez koncesji i bez pozwolenia?
  • Wieści Rolnicze
  • Najczęstsze błędy podatkowe rolników
"VAT w rolnictwie", "rolniczy kącik księgowy",

Najczęstsze błędy podatkowe rolników

Inne 24 stycznia 2023 15:03 Marcin Bartczak Aktualizacja: 24 stycznia 2023 17:08
Najczęstsze błędy podatkowe rolników
Kontynuujemy wtorkowy, rolniczy kącik księgowy. Działalność rolnicza jest bardzo wymagająca, nie tylko pod kątem wiedzy, jaką musi posiąść rolnik by uprawiać rośliny lub prowadzić hodowlę zwierząt - również pod kątem podatkowym.
Spis treści:

    Duża ilość rolniczych planów, pracy, może spowodować, że właściciel gospodarstwa rolnego popełni błędy w dokumentach podatkowych. Publikujemy listę najczęstszych błędów, jakie popełniają rolnicy.

    Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

    Wystawianie faktur

    Najczęstszym błędem jest niedopełnienie obowiązku wystawiania i ewidencjonowania faktur na rzecz innych podatników z tytułu sprzedaży towarów i świadczenia usług, w tym w szczególności z tytułu świadczenia usług rolniczych, ewidencjonowania i wykazywania w deklaracjach każdej dostawy towarów i świadczenia usług, w tym również nieudokumentowanej fakturami VAT.

    Powiązania rodzinne

    Powiązania rodzinne niekiedy powodują pomyłki w przyporządkowaniu faktur, np. małżeństwo rolnika ryczałtowego i rolnika VAT: mąż (rolnik-podatnik VAT) w kosztach wykazuje zakup nawozów, paliwa, nasion itp. związanych z uprawami żony (rolnika ryczałtowego) i ponadto odlicza VAT naliczony (7%) przy zakupie plonów od żony.

    Jeśli pod jednym adresem rejestruje się kilku rolników VAT, a gospodarstwa rolne prowadzą tam także rolnicy ryczałtowi – najczęstszym błędem jest brak dokładnego wskazania co należy do którego rolnika, gdzie są przechowywane plony itp.

    Powiązania kapitałowe

    Powiązania kapitałowe mogą wsytąpić w grupach producentów rolnych, spółkach cywilnych i spółkach prawa handlowego rolników - w tym przypadku mowa o stosowaniu cen sprzedaży odbiegających od cen rynkowych, co jest również błędem.

    W tych grupach, spółkach jest także problem braku rozdzielenia zakupów pozostałych służących czynnościom opodatkowanym podmiotów powiązanych.

    Wewnątrzwspólnotowa dostawa płodów rolnych

    Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) to nic innego jak wywóz towarów z terytorium Polski, na terytorium innego kraju, zaliczanego do państw Unii Europejskiej oraz przeniesienie prawa do dysponowania towarami jak właściciel.

    Należy zaznaczyć, że dostawa ta odbywa się na rzecz podmiotu posiadającego ważny numer VAT UE, czyli numer identyfikacji podatkowej (NIP) poprzedzony dwuliterowym kodem kraju rejestracji, w Polsce jest to prefiks PL.

    Rolnicy, którzy dokonują wewnątrzwspólnotowych dostaw płodów rolnych najczęściej popełniają takie błędy:

    • deklarują bardzo duże ilości towarów, które wywożą własnym transportem stwierdzając, że w jednym dniu kilka razy przekraczali granicę, płatność następuje w formie gotówkowej, a nie wszystkie zakupy są deklarowane przez nabywców;
    • u rolników dokonujących wewnąrzwspólnotowej dostawy towarów, często dochodowość określana jest na bardzo wysokim poziomie (prawie 100%), która nie jest w rzeczywistości możliwa do osiągnięcia.

    Ukrywanie usług rolniczych

    Zdarzają się liczne przypadki nie wykazywania świadczenia usług rolniczych i nie zgłaszania działalności gospodarczej w tym zakresie. O świadczeniu takich usług dowodzi np. duża ilość przepracowanych roboczogodzin maszyn rolniczych.

    Rozliczenie dzierżaw gruntów rolnych

    Rolnicy bardzo często nie wykazują do opodatkowania płodów rolnych wydanych w zamian za dzierżawę gruntów rolnych.

    Brak korekt podatku naliczonego

    W przypadku, w którym rolnik dokonuje odliczenia podatku naliczonego z tytułu poniesionych nakładów na grunty rolne (zakup środków ochrony roślin, nawozów, materiału siewnego, itp.), wydzierżawionych następnie innym podmiotom (dzierżawa gruntów ornych zwolniona z VAT) – nie wykonuje wtedy korekty podatku naliczonego.

    Podatek z tytułu zatrudnienia pracowników

    Rolnicy często nie realizują swoich obowiązków jako płatnicy podatku dochodowego z tytułu zatrudnienia pracowników, w tym składania deklaracji i odprowadzania podatku należnego pomimo, iż zatrudniają pracowników, a rodzaj, sposób oraz rozmiary prowadzonej działalności rolniczej wskazują jednoznacznie na konieczność takiego zatrudnienia.

    Paliwo rolnicze

    Zagadnienie paliwa rolniczego to bardzo duże pole blędów podatkowych. Coraz częstsze są przypadki zakupu oleju napędowego (lub opałowego) od fikcyjnych podmiotów, które oferują sprzedaż np. za pomocą wiadomości tekstowych (SMS). Są to najczęściej spółki z o.o. zarejestrowane w wirtualnych biurach w dużych miastach. Faktury dotyczą jednorazowych zakupów nawet kilkunastu tysięcy litrów oleju.

    Zakup paliwa ze źródła z niewiadomego pochodzenia naraża nabywcę na:

    • możliwość utraty prawa do odliczenia podatku VAT;
    • obowiązek zapłaty podatku VAT „za sprzedawcę” w drodze odpowiedzialności solidarnej;
    • obowiązek zapłaty podatku akcyzowego „za sprzedawcę”;
    • obowiązek zapłaty opłaty paliwowej „za sprzedawcę”;
    • możliwość utraty zwrotu akcyzy, o który można ubiegać się w urzędzie gminy;
    • odpowiedzialność karną-skarbową;
    • awarię pojazdu.

    Dlatego kupując paliwo należy baczną uwagę zwracać na:

    • uważne dobieranie kontrahentów prowadzonych transakcji;
    • sprawdzenie wiarygodności dostawcy paliwa;
    • świadectwo jakości paliw;
    • dowodu zakupu paliwa (faktura, paragon);
    • przy zakupie paliwa od pośrednika dowody reprezentowania sprzedawcy;
    • możliwość zawarcia transakcji zakupu paliwa w biurze kontrahenta w godzinach jego urzędowania.

    Masz pytania lub wątpliwości dotyczące tego artykułu?

    Napisz wiadomość: [email protected]

    Czekamy na kontakt z Tobą, Twój głos jest dla nas ważny.

    Jeszcze 2 lata mniejszego podatku VAT - kliknij tutaj po więcej informacji

    Źródło: Urząd Skarbowy w Wieliczce
    • Tagi:
    • rolniczy kącik księgowy
    Marcin Bartczak
    Podobne artykuły
    Prawo i finanse

    Rolniku uważaj, KRUS może zawołać nawet 15% odsetek!

    25 września 2023
    KRUS

    Dorabiasz? Sprawdź ważny warunek, żeby nie stracić ubezpieczenia w KRUS!

    14 maja 2023
    Prawo i finanse

    Nowy podatek - powstanie Fundusz Ochrony Rolnictwa

    23 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Korzystne zmiany dla emerytów i rencistów KRUS

    22 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Podatki rolnika - PIT 2022/2023

    21 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Czy dostałeś już deklarację z KRUS?

    20 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Zestawienie informacji o podatkach w rolnictwie 2023

    14 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Co to jest faktura VAT RR?

    7 lutego 2023
    Warto wiedzieć
    Prawo i finanse
    Kurczak z soi już nielegalny? Unia chce chronić nazwy mięsne
    2 sierpnia 2025
    Ciągniki
    Ciągnik na drodze. Kiedy można narazić się na mandat?
    2 sierpnia 2025
    Bydło i mleko
    Cielęta w budkach: mniej chorób, lepsze wyniki [Video]
    2 sierpnia 2025
    Wieści Rolnicze
    Wieści Rolnicze
    Dane kontaktowe
    Wieści Rolnicze
    RP Digital Sp. z o.o.
    NIP: 5273128894
    REGON: 529596954
    tel. +48 627 47 15 31
    ul. Prosta 51
    00-838 Warszawa
    [email protected]
    Numer dyżurny -- 501 267 226
    Kategorie
    • Ceny Rolnicze
    • Newsy
    • Hodowla
    • Uprawy
    • Owoce i warzywa
    • Technika
    • Prawo i finanse
    • Sylwetki
    • Video
    • Dla Domu
    © 2025 WieściRolnicze
    • Redakcja
    • Reklama
    • Kontakt
    • Regulamin
    • Polityka prywatności
    • Prenumerata
    • Konkursy
    • Deklaracja dostępności