Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
      • Żywiec wieprzowy
      • Żywiec wołowy
      • Zboża
      • Pasze
      • Owoce
      • Warzywa
      • Mleko i przetwory
      • Drób i jaja
      • Analizy rynkowe
      Dramatyczne ceny rzepaku
      Ceny jaj. Zapowiadają się solidne zmiany?
      Takiego rekordu w imporcie nawozów jeszcze nie było. Dominują zakupy azotu z Rosji
      Bronisze - kolejne korekty w cenach ziemniaków. Co się dzieje?
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      Znów wykryto ognisko groźnej choroby
      Pierwszy Kongres Produkcji Świń - Żnin 2025
      Za kilka dni złóż wniosek. Możesz dostać zwrot aż 70% kosztów
      5 tys. zł do jednego zwierzęcia. ARiMR zachęca do składania wniosków
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Rozpoczyna się właśnie wyjątkowa kampania buraczana
      Chcesz uniknąć chorób bakteryjnych, nie rób tych rzeczy, gdy pomidory są mokre
      Tymi środkami nie będzie można odchwaszczać zbóż. Wracamy do orki?
      Padła konkretna kwota pomocy dla producentów zbóż. Ile wynosi propozycja?
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      Artykuł promocyjny Kubota M7004 z systemem TIM: Nowa era automatyzacji w rolnictwie
      Materiał partnera Czy słońce zasili gospodarstwa rolne? Finansowa analiza agroPV w rolnictwie
      Ten rolnik ma jeden z największych kombajnów w Polsce. Skosił 10 ha w godzinę
      Kiedy można używać drona do oprysków? Co mówią przepisy?
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      Prezydent zawetował nowelizację ustawy o środkach ochrony roślin
      Artykuł sponsorowany Fotowoltaika dla rolnika. Jak skorzystać z pomocy ekspertów PGE?
      Zmiany w sprzedaży domu ze spadku. W życie weszły nowe przepisy
      Nawrocki i Tusk dyskutują o polskim rolnictwie na posiedzeniu Rady Gabinetowej
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Posadź zamiast wrzosów. Te płomienne wiechy i grzebienie są jeszcze piękniejsze
      Idealne dla początkujących ogrodników. Piękne, wytrzymałe, nadal można je sadzić
      Urzekają wyjątkowym kolorem. Wysiej je teraz, a kwiaty wypełnią ogród na wiosnę
      Następca bukszpanu i zamiennik tui? Jest zimozielona i odporna na wszystko
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Artykuł sponsorowany Fotowoltaika dla rolnika. Jak skorzystać z pomocy ekspertów PGE?
      Trzy duże nabory ARiMR jeszcze w tym roku. Wsparcie od 200 tys. do 1,5 mln zł
      Od tego zależy, ile można zarobić na biogazowni rolniczej
      Czy agrowoltaika może zagwarantować plony i przychody rolnika?
  • Wieści Rolnicze
  • Najczęstsze błędy podatkowe rolników
"VAT w rolnictwie", "rolniczy kącik księgowy",

Najczęstsze błędy podatkowe rolników

Inne 24 stycznia 2023 15:03 Marcin Bartczak Aktualizacja: 24 stycznia 2023 17:08
Najczęstsze błędy podatkowe rolników
Kontynuujemy wtorkowy, rolniczy kącik księgowy. Działalność rolnicza jest bardzo wymagająca, nie tylko pod kątem wiedzy, jaką musi posiąść rolnik by uprawiać rośliny lub prowadzić hodowlę zwierząt - również pod kątem podatkowym.
Spis treści:

    Duża ilość rolniczych planów, pracy, może spowodować, że właściciel gospodarstwa rolnego popełni błędy w dokumentach podatkowych. Publikujemy listę najczęstszych błędów, jakie popełniają rolnicy.

    Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

    Wystawianie faktur

    Najczęstszym błędem jest niedopełnienie obowiązku wystawiania i ewidencjonowania faktur na rzecz innych podatników z tytułu sprzedaży towarów i świadczenia usług, w tym w szczególności z tytułu świadczenia usług rolniczych, ewidencjonowania i wykazywania w deklaracjach każdej dostawy towarów i świadczenia usług, w tym również nieudokumentowanej fakturami VAT.

    Powiązania rodzinne

    Powiązania rodzinne niekiedy powodują pomyłki w przyporządkowaniu faktur, np. małżeństwo rolnika ryczałtowego i rolnika VAT: mąż (rolnik-podatnik VAT) w kosztach wykazuje zakup nawozów, paliwa, nasion itp. związanych z uprawami żony (rolnika ryczałtowego) i ponadto odlicza VAT naliczony (7%) przy zakupie plonów od żony.

    Jeśli pod jednym adresem rejestruje się kilku rolników VAT, a gospodarstwa rolne prowadzą tam także rolnicy ryczałtowi – najczęstszym błędem jest brak dokładnego wskazania co należy do którego rolnika, gdzie są przechowywane plony itp.

    Powiązania kapitałowe

    Powiązania kapitałowe mogą wsytąpić w grupach producentów rolnych, spółkach cywilnych i spółkach prawa handlowego rolników - w tym przypadku mowa o stosowaniu cen sprzedaży odbiegających od cen rynkowych, co jest również błędem.

    W tych grupach, spółkach jest także problem braku rozdzielenia zakupów pozostałych służących czynnościom opodatkowanym podmiotów powiązanych.

    Wewnątrzwspólnotowa dostawa płodów rolnych

    Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) to nic innego jak wywóz towarów z terytorium Polski, na terytorium innego kraju, zaliczanego do państw Unii Europejskiej oraz przeniesienie prawa do dysponowania towarami jak właściciel.

    Należy zaznaczyć, że dostawa ta odbywa się na rzecz podmiotu posiadającego ważny numer VAT UE, czyli numer identyfikacji podatkowej (NIP) poprzedzony dwuliterowym kodem kraju rejestracji, w Polsce jest to prefiks PL.

    Rolnicy, którzy dokonują wewnątrzwspólnotowych dostaw płodów rolnych najczęściej popełniają takie błędy:

    • deklarują bardzo duże ilości towarów, które wywożą własnym transportem stwierdzając, że w jednym dniu kilka razy przekraczali granicę, płatność następuje w formie gotówkowej, a nie wszystkie zakupy są deklarowane przez nabywców;
    • u rolników dokonujących wewnąrzwspólnotowej dostawy towarów, często dochodowość określana jest na bardzo wysokim poziomie (prawie 100%), która nie jest w rzeczywistości możliwa do osiągnięcia.

    Ukrywanie usług rolniczych

    Zdarzają się liczne przypadki nie wykazywania świadczenia usług rolniczych i nie zgłaszania działalności gospodarczej w tym zakresie. O świadczeniu takich usług dowodzi np. duża ilość przepracowanych roboczogodzin maszyn rolniczych.

    Rozliczenie dzierżaw gruntów rolnych

    Rolnicy bardzo często nie wykazują do opodatkowania płodów rolnych wydanych w zamian za dzierżawę gruntów rolnych.

    Brak korekt podatku naliczonego

    W przypadku, w którym rolnik dokonuje odliczenia podatku naliczonego z tytułu poniesionych nakładów na grunty rolne (zakup środków ochrony roślin, nawozów, materiału siewnego, itp.), wydzierżawionych następnie innym podmiotom (dzierżawa gruntów ornych zwolniona z VAT) – nie wykonuje wtedy korekty podatku naliczonego.

    Podatek z tytułu zatrudnienia pracowników

    Rolnicy często nie realizują swoich obowiązków jako płatnicy podatku dochodowego z tytułu zatrudnienia pracowników, w tym składania deklaracji i odprowadzania podatku należnego pomimo, iż zatrudniają pracowników, a rodzaj, sposób oraz rozmiary prowadzonej działalności rolniczej wskazują jednoznacznie na konieczność takiego zatrudnienia.

    Paliwo rolnicze

    Zagadnienie paliwa rolniczego to bardzo duże pole blędów podatkowych. Coraz częstsze są przypadki zakupu oleju napędowego (lub opałowego) od fikcyjnych podmiotów, które oferują sprzedaż np. za pomocą wiadomości tekstowych (SMS). Są to najczęściej spółki z o.o. zarejestrowane w wirtualnych biurach w dużych miastach. Faktury dotyczą jednorazowych zakupów nawet kilkunastu tysięcy litrów oleju.

    Zakup paliwa ze źródła z niewiadomego pochodzenia naraża nabywcę na:

    • możliwość utraty prawa do odliczenia podatku VAT;
    • obowiązek zapłaty podatku VAT „za sprzedawcę” w drodze odpowiedzialności solidarnej;
    • obowiązek zapłaty podatku akcyzowego „za sprzedawcę”;
    • obowiązek zapłaty opłaty paliwowej „za sprzedawcę”;
    • możliwość utraty zwrotu akcyzy, o który można ubiegać się w urzędzie gminy;
    • odpowiedzialność karną-skarbową;
    • awarię pojazdu.

    Dlatego kupując paliwo należy baczną uwagę zwracać na:

    • uważne dobieranie kontrahentów prowadzonych transakcji;
    • sprawdzenie wiarygodności dostawcy paliwa;
    • świadectwo jakości paliw;
    • dowodu zakupu paliwa (faktura, paragon);
    • przy zakupie paliwa od pośrednika dowody reprezentowania sprzedawcy;
    • możliwość zawarcia transakcji zakupu paliwa w biurze kontrahenta w godzinach jego urzędowania.

    Masz pytania lub wątpliwości dotyczące tego artykułu?

    Napisz wiadomość: [email protected]

    Czekamy na kontakt z Tobą, Twój głos jest dla nas ważny.

    Jeszcze 2 lata mniejszego podatku VAT - kliknij tutaj po więcej informacji

    Źródło: Urząd Skarbowy w Wieliczce
    • Tagi:
    • rolniczy kącik księgowy
    Marcin Bartczak
    Podobne artykuły
    Prawo i finanse

    Rolniku uważaj, KRUS może zawołać nawet 15% odsetek!

    25 września 2023
    KRUS

    Dorabiasz? Sprawdź ważny warunek, żeby nie stracić ubezpieczenia w KRUS!

    14 maja 2023
    Prawo i finanse

    Nowy podatek - powstanie Fundusz Ochrony Rolnictwa

    23 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Korzystne zmiany dla emerytów i rencistów KRUS

    22 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Podatki rolnika - PIT 2022/2023

    21 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Czy dostałeś już deklarację z KRUS?

    20 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Zestawienie informacji o podatkach w rolnictwie 2023

    14 lutego 2023
    Prawo i finanse

    Co to jest faktura VAT RR?

    7 lutego 2023
    Warto wiedzieć
    Inne uprawy
    Rozpoczyna się właśnie wyjątkowa kampania buraczana
    28 sierpnia 2025
    Newsy
    Ustawa ”Aktywny Rolnik” na szybkiej ścieżce legislacyjnej
    28 sierpnia 2025
    Analizy rynkowe
    Za ten produkt skupy płacą prawie 50 procent więcej
    28 sierpnia 2025
    Wieści Rolnicze
    Wieści Rolnicze
    Dane kontaktowe
    Wieści Rolnicze
    RP Digital Sp. z o.o.
    NIP: 5273128894
    REGON: 529596954
    tel. +48 627 47 15 31
    ul. Prosta 51
    00-838 Warszawa
    [email protected]
    Numer dyżurny -- 501 267 226
    Kategorie
    • Ceny Rolnicze
    • Newsy
    • Hodowla
    • Uprawy
    • Owoce i warzywa
    • Technika
    • Prawo i finanse
    • Sylwetki
    • Video
    • Dla Domu
    © 2025 WieściRolnicze
    • Redakcja
    • Reklama
    • Kontakt
    • Regulamin
    • Polityka prywatności
    • Prenumerata
    • Konkursy
    • Deklaracja dostępności