Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
      • Ceny żywca wieprzowego
      • Ceny żywca wołowego
      • Ceny zbóż
      • Ceny pasz
      • Ceny owoców
      • Ceny warzyw
      • Ceny mleka i przetworów
      • Ceny drobiu i jaj
      • Analizy rynkowe
      Ceny bydła. Nadal wysokie?
      Kolejne krajowe warzywa i owoce w ofertach giełd
      Rynek zbóż na przednówku. Co się dzieje?
      Co hamuje rozwój rynku i ceny zbóż w Polsce? Ekspert wskazuje na jeden czynnik
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      Można zmienić przeznaczenie jałówki opasowej i ubiegać się o wsparcie
      Ta groźna choroba znów zaatakowała. Chodzi o kilkanaście tysięcy kur
      Mięso stworzone w laboratorium w restauracjach? Kontrowersyjna decyzja.
      Czy to koniec małych stad? PFHBiPM podsumowuje 30 lat zmian w hodowli
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Ważny dzień dla plantatorów buraka cukrowego
      Te przepisy będą dotyczyć niemal każdego rolnika. Zmiany już za pół roku
      Żniwa 2025. Zbiory rzepaku będą opóźnione i niższe?
      Rolnictwo regeneratywne. Z certyfikatem o 200 złotych więcej na tonie pszenicy
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      CASE IH świętuje. "Przełamujemy granice w projektowaniu ciągników" [VIDEO]
      Ceny szaleją. Tuż przed żniwami rolnicy zapłacą więcej za paliwo?
      Półtora metra szerokości i 48 zębów. Tak prezentuje się nowy chwastownik [VIDEO]
      Ta prasa podąża za pokosem i śledzi na bieżąco rozmiary oraz miejsca zrzutu beli
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      Ten nabór właśnie wystartował. Potrwa tylko do 25 lipca. Informuje ARiMR
      WPR po 2027 roku będzie utrzymana? Potrzebna jest koalicja państw członkowskich
      Mleko za drogie w produkcji? Rolnicy liczą straty, ale 2025 przynosi nadzieję
      Magazynowanie ziarna. Jakie koszty?
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Wymieszaj z wodą i podlej anturium. Będzie zachwycać wieloma kwiatami
      Alternatywa dla trawnika? Tych roślin nie trzeba kosić ani podlewać
      Szkodniki wzięły na cel borówkę amerykańską. Pomogą dwa składniki z kuchni
      Jest trująca, ale to nie odstrasza od jej uprawy. Wyglądem przypomina bonsai
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Czy agrowoltaika może zagwarantować plony i przychody rolnika?
      Duże zmiany dla właścicieli fotowoltaiki. Będzie bez koncesji i bez pozwolenia?
      To innowacyjne rozwiązanie chroni uprawy polowe przed nawałnicami i upałami
      Uprawy i panele na jednym polu. Jak to działa i czy się sprawdza?
  • Wieści Rolnicze
  • Odliczenia VAT za zakupy sprzed rejestracji

Odliczenia VAT za zakupy sprzed rejestracji

Prawo i finanse - VAT 24 kwietnia 2015 05:39 Paweł Ciesielski Aktualizacja: 8 października 2015 13:05
Odliczenia VAT za zakupy sprzed rejestracji
Źródło: Fotolia.com
Większość dużych gospodarstw rolnych zrezygnowała ze statusu rolnika ryczałtowego i zarejestrowała się jako czynny płatnik podatku VAT już kilka lat temu. Wysokie ceny paliw oraz drożejące nawozy i opryski sprawiają, że dużo osób prowadzących małe i średnie gospodarstwa również zaczyna się nad tym zastanawiać. Najczęściej rolnicy dokonują rejestracji VAT tuż przed inwestycją w sprzęt, na kilkadziesiąt lub kilkaset tysięcy złotych. Pozwala to odzyskać cały podatek VAT od dokonanego zakupu.
Spis treści:

    Większość dużych gospodarstw rolnych zrezygnowała ze statusu rolnika ryczałtowego i zarejestrowała się jako czynny płatnik podatku VAT już kilka lat temu. Wysokie ceny paliw oraz drożejące nawozy i opryski sprawiają, że dużo osób prowadzących małe i średnie gospodarstwa również zaczyna się nad tym zastanawiać. Najczęściej rolnicy dokonują rejestracji VAT tuż przed inwestycją w sprzęt, na kilkadziesiąt lub kilkaset tysięcy złotych. Pozwala to odzyskać cały podatek VAT od dokonanego zakupu.

    Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

    VAT ściągnąć z zakupów sprzed lat

    Rolnicy zazwyczaj nie są jednak świadomi, że istnieje możliwość odzyskania podatku VAT od zakupów dokonanych nawet kilka lat przed rejestracją. Urzędy skarbowe również niechętnie udzielają informacji na ten temat. Podatek VAT można odzyskać od zakupów i inwestycji w środki trwałe. Nie jest możliwe odliczenie podatku VAT od zakupu materiału siewnego, nawozów, oprysków, paliwa i części zakupionych kilka lat wcześniej. Wyjątkiem są zakupy dokonane kilka miesięcy przed przejściem na VAT. Od zakupów środków trwałych będących sprzętem ruchomym, w szczególności takim jak ciągniki, opryskiwacze, pługi, siewniki, kombajny, przyczepy, ładowacze itp. prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje do 5 lat wstecz. W przypadku zakupu gruntów, budynków lub inwestycji w budynki prawo do odliczenia wydłuża się do 10 lat wstecz. Niestety możliwość odliczenia podatku VAT sprzed rejestracji jest obarczona szeregiem wymogów, które rolnik musi spełnić.

    Konieczna faktura VAT

    Pierwszym warunkiem jest posiadanie przez rolnika faktury VAT, wystawionej przez sprzedawcę. Faktura ta musi posiadać takie dane jak imię, nazwisko i adres gospodarstwa rolnego. Nie jest wymagane posiadanie numeru NIP, ponieważ rolnicy ryczałtowi nie mają obowiązku posługiwania się NIP-em. Warto też mieć dodatkowe dowody potwierdzające poniesienie nakładów, takie jak umowa lub potwierdzenie zapłaty. Posiadanie tylko paragonu bez faktury nie daje prawa do odliczenia podatku VAT. Oczywiście nie jest to konieczne, ale warto mieć takie dokumenty na wypadek kwestionowania prawa do odliczenia podatku VAT przez urząd skarbowy. Wartość zakupu musi również przekraczać 15.000 zł netto.

    Działalność musi być kontynuowana

    Kolejnym podstawowym warunkiem do odliczenia podatku sprzed przejścia na VAT jest związek z prowadzoną produkcją i sprzedażą przez gospodarstwo rolne. Przykładowo: jeżeli rolnik kupił 2 lata wcześniej kombajn do ziemniaków, a obecnie nie zajmuje się uprawą ziemniaków i nie planuje jej rozpocząć, to nie ma prawa do odliczenia. Natomiast w przypadku większości maszyn rolniczych, które mają ogólne zastosowanie niezależnie od rodzaju prowadzonej produkcji nie ma takich ograniczeń. Można odliczyć VAT sprzed rejestracji dla całego sprzętu uprawowego, środków transportu, ciągników czy opryskiwaczy.

    Nawet 3/5 wartości podatku VAT

    Kwota, jaka przysługuje do odliczenia za zakupy z lat wcześniejszych, jest proporcjonalna do okresu użytkowania sprzętu przez płatnika będącego już czynnym podatnikiem VAT. Za każdy rok przysługuje prawo do odliczenia 1/5 wartości podatku w przypadku sprzętu i maszyn oraz 1/10 w przypadku inwestycji i zakupu nieruchomości. Jeżeli rolnik zakupił 2 lata przed przejściem na VAT sprzęt, to może odzyskać 3/5 wartości podatku VAT. Przez pierwsze dwa lata zakup służył do wykonywania czynności zwolnionej, czyli rolnik był rolnikiem ryczałtowym. Kolejne trzy z pięciu lat, rolnik użytkuje maszyny jako czynny podatnik VAT. Odliczenia można dokonać w pierwszej deklaracji złożonej przez rolnika oraz w deklaracji za styczeń lub pierwszy kwartał w kolejnych latach. Każdorazowo można odliczyć 1/5 lub 1/10 podatku VAT za zakupy sprzed rejestracji.

    W przypadku zakupu paliwa, materiału siewnego, nawozów, oprysków na kilka miesięcy przed rejestracją na VAT jest możliwość odliczenia całego podatku VAT. Oczywiście muszą być to faktury związane z przyszłą sprzedażą. Warunek ten jest spełniony, gdy rolnik rejestruje się na VAT przykładowo w styczniu i w pierwszej deklaracji odlicza podatek VAT od paliwa zużytego na zaoranie pola po żniwach oraz nasiona, które zostały później zasiane.

    Rolnicy, którzy już przeszli na VAT, a nie skorzystali z możliwości zwrotu VAT od wcześniejszych zakupów, mogą skorygować deklaracje VAT-7 i dokonać takiego odliczenia.

    • Tagi:
    • zwrot VAT za zakupy w gospodarstwie
    • VAT
    • podatek VAT w rolnictwie
    • rolnik vatowiec
    Paweł Ciesielski
    Podobne artykuły
    VAT

    Rolniku, chcesz wrócić na ryczałt? Musisz o tym wiedzieć! 

    21 kwietnia 2025
    Materiał Promocyjny Inne

    Citi Handlowy: Lokata do 2 mln zł w Ofercie Powitalnej. Ważne do 08.07.2025

    26 czerwca 2025
    VAT

    Od czego można odliczyć podatek VAT w gospodarstwie rolnym?

    14 marca 2025
    Przepisy

    Płatności gotówką czy przelewem? Czym jest mechanizm podzielonej płatności?

    13 lutego 2025
    Ekonomika

    Zwrot podatku za paliwo rolnicze. Nie wszyscy dostaną pieniądze w 2. terminie

    12 lutego 2025
    VAT

    Zmiany w VAT w 2025 roku – co czeka rolników?

    26 stycznia 2025
    VAT

    Młody rolnik a użyczenie maszyn – o czym musisz pamiętać?

    11 czerwca 2024
    Prawo i finanse

    Możliwość sfinansowania VAT dla organizacji dzielących żywność

    18 grudnia 2023
    Warto wiedzieć
    Ceny rolnicze
    Niepewność na rynku świń. Co z cenami?
    27 czerwca 2025
    Newsy
    Rolnicy w siedzibie KOWR blokują przetarg na OPR. Emocje sięgają zenitu!
    27 czerwca 2025
    Hodowla
    Szepietowo 2025: XXXI Regionalna Wystawa Zwierząt Hodowlanych już od jutra
    27 czerwca 2025
    Najnowsze
    Prawo i finanse
    Nowa WPR po 2028 roku: rolnicy żądają większego budżetu i mniej biurokracji
    27 czerwca 2025
    Prawo i finanse
    Import wołowiny z Mercosur grozi europejskim rolnikom i środowisku?
    27 czerwca 2025
    Prawo i finanse
    Ten nabór właśnie wystartował. Potrwa tylko do 25 lipca. Informuje ARiMR
    26 czerwca 2025
    Pomoc unijna
    WPR po 2027 roku będzie utrzymana? Potrzebna jest koalicja państw członkowskich
    25 czerwca 2025
    Ekonomika
    Mleko za drogie w produkcji? Rolnicy liczą straty, ale 2025 przynosi nadzieję
    25 czerwca 2025
    Wieści Rolnicze
    Wieści Rolnicze
    Dane kontaktowe
    Wieści Rolnicze
    RP Digital Sp. z o.o.
    NIP: 5273128894
    REGON: 529596954
    tel. +48 627 47 15 31
    ul. Prosta 51
    00-838 Warszawa
    [email protected]
    Numer dyżurny -- 501 267 226
    Kategorie
    • Ceny Rolnicze
    • Newsy
    • Hodowla
    • Uprawy
    • Owoce i warzywa
    • Technika
    • Prawo i finanse
    • Sylwetki
    • Video
    • Dla Domu
    © 2025 WieściRolnicze
    • Redakcja
    • Reklama
    • Kontakt
    • Regulamin
    • Polityka prywatności
    • Prenumerata
    • Konkursy
    • Deklaracja dostępności