Wieści Rolnicze
  • Strona główna
  • Ceny Rolnicze
      • Żywiec wieprzowy
      • Żywiec wołowy
      • Zboża
      • Pasze
      • Owoce
      • Warzywa
      • Mleko i przetwory
      • Drób i jaja
      • Analizy rynkowe
      Szok, co się dzieje na rynku bydła?
      Co dzieje się na rynku zbóż?
      Czy w tym roku opłaca się suszyć kukurydzę?
      Tyle trzeba zapłacić dziś za nowy ciągnik. Sprawdziliśmy aktualne ceny [VIDEO]
  • Newsy
  • Hodowla
      • BYDŁO I MLEKO
      • TRZODA CHLEWNA
      • DRÓB
      • INNE HODOWLE
      • ŻYWIENIE
      • WYPOSAŻENIE BUDYNKÓW INWENTARSKICH
      • ZDROWIE I DOBROSTAN
      Ten kraj nie chce naszego drobiu. Chodzi o jaja i mięso z konkretnego regionu
      Chlewnie i kurniki tych rolników stoją puste. Dramat rolników i apel do ministra
      Stworzyła sklepik przy gospodarstwie. Jest samowystarczalna [VIDEO]
      Koniec absurdalnych kar dla rolników? To prawo może się wkrótce zmienić
  • Uprawy
      • ZBOŻA
      • INNE UPRAWY
      • NAWOŻENIE
      • CHOROBY I SZKODNIKI
      • UPRAWA GLEBY
      • PRZECHOWALNICTWO
      • Owoce i warzywa
      Ceny ziemniaków przerażają. A co z cenami sadzeniaków?
      Stawka w tym ekoschemacie urosła. Za wysianie tych roślin można dostać 930 zł/ha
      Czy tegoroczne zbiory buraków będą udane?
      Jesienne porządki, które procentują w przyszłym roku. ABC uprawy tytoniu
  • Technika
      • CIĄGNIKI
      • MASZYNY
      • URZĄDZENIA
      Nowa firma podbija polski rynek maszyn rolniczych. Startują z ładowarkami [VIDEO]
      AGROTECH w Kielcach 2026. Rezerwujcie terminy! [VIDEO]
      Kujawa o początkach Agro Show: Źle nas potraktowali. Nikt nie wierzył [VIDEO]
      Podsumowanie Agro Show 2025. Premiery, nowości i stali bywalcy [VIDEO]
  • Prawo i finanse
      • VAT
      • EKONOMIKA
      • POMOC UNIJNA
      • PRZEPISY
      • WNIOSKI DO POBRANIA
      • KRUS
      • GIEŁDOWY RYNEK ROLNY
      Do Polski trafia mniej nawozów z Rosji. Cła skutecznie ograniczają import
      Skarbówka zmienia zdanie w sprawie ważnej ulgi. Tego już nie odliczysz
      Na ten moment czekało wiele małych gospodarstw. ARiMR przyjmuje wnioski o pomoc
      Od 200 tys. do nawet 1,5 mln zł dla rolników na te inwestycje. Nabór tuż-tuż
  • Sylwetki
  • Video
  • Dla domu
      • Kulinaria
      • Hotblog
      • Koła gospodyń wiejskich
      • Zdrowie
      Grabić, czy nie grabić? Co się stanie, jeśli nie usuniesz liści z ogrodu?
      Ostatni moment, by go zasadzić. Wiosną będziesz mieć bombę witaminową
      Kup w aptece i wrzuć do odpływu. Domowy trik na zatkane rury bez chemii
      Prosta zmiana w oknach, duże oszczędności na ogrzewaniu. Niewielu zna ten trik
  • iEKO iLOGICZNIE
      • Ekologia z certyfikatem
      • Dobre praktyki w uprawie roślin
      • Zrównoważony chów zwierząt
      • Odnawialne źródła energii
      • Zdrowa żywność
      • Środki pomocowe
      Artykuł sponsorowany Fotowoltaika dla rolnika. Jak skorzystać z pomocy ekspertów PGE?
      Trzy duże nabory ARiMR jeszcze w tym roku. Wsparcie od 200 tys. do 1,5 mln zł
      Od tego zależy, ile można zarobić na biogazowni rolniczej
      Czy agrowoltaika może zagwarantować plony i przychody rolnika?
  • Wieści Rolnicze
  • Odliczenia VAT za zakupy sprzed rejestracji

Odliczenia VAT za zakupy sprzed rejestracji

Prawo i finanse - VAT 24 kwietnia 2015 05:39 Paweł Ciesielski Aktualizacja: 8 października 2015 13:05
Odliczenia VAT za zakupy sprzed rejestracji
Źródło: Fotolia.com
Większość dużych gospodarstw rolnych zrezygnowała ze statusu rolnika ryczałtowego i zarejestrowała się jako czynny płatnik podatku VAT już kilka lat temu. Wysokie ceny paliw oraz drożejące nawozy i opryski sprawiają, że dużo osób prowadzących małe i średnie gospodarstwa również zaczyna się nad tym zastanawiać. Najczęściej rolnicy dokonują rejestracji VAT tuż przed inwestycją w sprzęt, na kilkadziesiąt lub kilkaset tysięcy złotych. Pozwala to odzyskać cały podatek VAT od dokonanego zakupu.
Spis treści:

    Większość dużych gospodarstw rolnych zrezygnowała ze statusu rolnika ryczałtowego i zarejestrowała się jako czynny płatnik podatku VAT już kilka lat temu. Wysokie ceny paliw oraz drożejące nawozy i opryski sprawiają, że dużo osób prowadzących małe i średnie gospodarstwa również zaczyna się nad tym zastanawiać. Najczęściej rolnicy dokonują rejestracji VAT tuż przed inwestycją w sprzęt, na kilkadziesiąt lub kilkaset tysięcy złotych. Pozwala to odzyskać cały podatek VAT od dokonanego zakupu.

    Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

    VAT ściągnąć z zakupów sprzed lat

    Rolnicy zazwyczaj nie są jednak świadomi, że istnieje możliwość odzyskania podatku VAT od zakupów dokonanych nawet kilka lat przed rejestracją. Urzędy skarbowe również niechętnie udzielają informacji na ten temat. Podatek VAT można odzyskać od zakupów i inwestycji w środki trwałe. Nie jest możliwe odliczenie podatku VAT od zakupu materiału siewnego, nawozów, oprysków, paliwa i części zakupionych kilka lat wcześniej. Wyjątkiem są zakupy dokonane kilka miesięcy przed przejściem na VAT. Od zakupów środków trwałych będących sprzętem ruchomym, w szczególności takim jak ciągniki, opryskiwacze, pługi, siewniki, kombajny, przyczepy, ładowacze itp. prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje do 5 lat wstecz. W przypadku zakupu gruntów, budynków lub inwestycji w budynki prawo do odliczenia wydłuża się do 10 lat wstecz. Niestety możliwość odliczenia podatku VAT sprzed rejestracji jest obarczona szeregiem wymogów, które rolnik musi spełnić.

    Konieczna faktura VAT

    Pierwszym warunkiem jest posiadanie przez rolnika faktury VAT, wystawionej przez sprzedawcę. Faktura ta musi posiadać takie dane jak imię, nazwisko i adres gospodarstwa rolnego. Nie jest wymagane posiadanie numeru NIP, ponieważ rolnicy ryczałtowi nie mają obowiązku posługiwania się NIP-em. Warto też mieć dodatkowe dowody potwierdzające poniesienie nakładów, takie jak umowa lub potwierdzenie zapłaty. Posiadanie tylko paragonu bez faktury nie daje prawa do odliczenia podatku VAT. Oczywiście nie jest to konieczne, ale warto mieć takie dokumenty na wypadek kwestionowania prawa do odliczenia podatku VAT przez urząd skarbowy. Wartość zakupu musi również przekraczać 15.000 zł netto.

    Działalność musi być kontynuowana

    Kolejnym podstawowym warunkiem do odliczenia podatku sprzed przejścia na VAT jest związek z prowadzoną produkcją i sprzedażą przez gospodarstwo rolne. Przykładowo: jeżeli rolnik kupił 2 lata wcześniej kombajn do ziemniaków, a obecnie nie zajmuje się uprawą ziemniaków i nie planuje jej rozpocząć, to nie ma prawa do odliczenia. Natomiast w przypadku większości maszyn rolniczych, które mają ogólne zastosowanie niezależnie od rodzaju prowadzonej produkcji nie ma takich ograniczeń. Można odliczyć VAT sprzed rejestracji dla całego sprzętu uprawowego, środków transportu, ciągników czy opryskiwaczy.

    Nawet 3/5 wartości podatku VAT

    Kwota, jaka przysługuje do odliczenia za zakupy z lat wcześniejszych, jest proporcjonalna do okresu użytkowania sprzętu przez płatnika będącego już czynnym podatnikiem VAT. Za każdy rok przysługuje prawo do odliczenia 1/5 wartości podatku w przypadku sprzętu i maszyn oraz 1/10 w przypadku inwestycji i zakupu nieruchomości. Jeżeli rolnik zakupił 2 lata przed przejściem na VAT sprzęt, to może odzyskać 3/5 wartości podatku VAT. Przez pierwsze dwa lata zakup służył do wykonywania czynności zwolnionej, czyli rolnik był rolnikiem ryczałtowym. Kolejne trzy z pięciu lat, rolnik użytkuje maszyny jako czynny podatnik VAT. Odliczenia można dokonać w pierwszej deklaracji złożonej przez rolnika oraz w deklaracji za styczeń lub pierwszy kwartał w kolejnych latach. Każdorazowo można odliczyć 1/5 lub 1/10 podatku VAT za zakupy sprzed rejestracji.

    W przypadku zakupu paliwa, materiału siewnego, nawozów, oprysków na kilka miesięcy przed rejestracją na VAT jest możliwość odliczenia całego podatku VAT. Oczywiście muszą być to faktury związane z przyszłą sprzedażą. Warunek ten jest spełniony, gdy rolnik rejestruje się na VAT przykładowo w styczniu i w pierwszej deklaracji odlicza podatek VAT od paliwa zużytego na zaoranie pola po żniwach oraz nasiona, które zostały później zasiane.

    Rolnicy, którzy już przeszli na VAT, a nie skorzystali z możliwości zwrotu VAT od wcześniejszych zakupów, mogą skorygować deklaracje VAT-7 i dokonać takiego odliczenia.

    • Tagi:
    • zwrot VAT za zakupy w gospodarstwie
    • VAT
    • podatek VAT w rolnictwie
    • rolnik vatowiec
    Paweł Ciesielski
    Podobne artykuły
    Prawo i finanse

    Limity zwolnienia z VAT. Jak ustalić wartość sprzedaży?

    30 września 2025
    Przepisy

    Zaliczka na zakup od rolnika ryczałtowego – o czym musisz wiedzieć?

    29 września 2025
    VAT

    Rolniku, chcesz wrócić na ryczałt? Musisz o tym wiedzieć! 

    21 kwietnia 2025
    Prawo i finanse

    Rejestracja podatnika VAT. Kto musi to zrobić? Jakie koszty?

    17 marca 2025
    VAT

    Od czego można odliczyć podatek VAT w gospodarstwie rolnym?

    14 marca 2025
    Przepisy

    Płatności gotówką czy przelewem? Czym jest mechanizm podzielonej płatności?

    13 lutego 2025
    Ekonomika

    Zwrot podatku za paliwo rolnicze. Nie wszyscy dostaną pieniądze w 2. terminie

    12 lutego 2025
    VAT

    Zmiany w VAT w 2025 roku – co czeka rolników?

    26 stycznia 2025
    Warto wiedzieć
    Analizy rynkowe
    Pierwsze zbiory kukurydzy. Rolnicy nie będą zadowoleni. Tyle potrącają w skupach
    8 października 2025
    KRUS
    Jesteś ojcem - rolnikiem? To świadczenie przysługuje również Tobie
    8 października 2025
    Analizy rynkowe
    „Zrobiliśmy błąd, że nie sprzedaliśmy wszystkiego w żniwa” - mówi Marcin Gryn
    8 października 2025
    Najnowsze
    Przepisy
    Do Polski trafia mniej nawozów z Rosji. Cła skutecznie ograniczają import
    7 października 2025
    Prawo i finanse
    Skarbówka zmienia zdanie w sprawie ważnej ulgi. Tego już nie odliczysz
    7 października 2025
    Prawo i finanse
    Na ten moment czekało wiele małych gospodarstw. ARiMR przyjmuje wnioski o pomoc
    6 października 2025
    Prawo i finanse
    Od 200 tys. do nawet 1,5 mln zł dla rolników na te inwestycje. Nabór tuż-tuż
    6 października 2025
    Prawo i finanse
    Nie wszyscy wiedzą o tych dodatkach do emerytury z KRUS. Ile można dostać?
    4 października 2025
    Wieści Rolnicze
    Wieści Rolnicze
    Dane kontaktowe
    Wieści Rolnicze
    RP Digital Sp. z o.o.
    NIP: 5273128894
    REGON: 529596954
    tel. +48 627 47 15 31
    ul. Prosta 51
    00-838 Warszawa
    [email protected]
    Numer dyżurny -- 501 267 226
    Kategorie
    • Ceny Rolnicze
    • Newsy
    • Hodowla
    • Uprawy
    • Owoce i warzywa
    • Technika
    • Prawo i finanse
    • Sylwetki
    • Video
    • Dla Domu
    © 2025 WieściRolnicze
    • Redakcja
    • Reklama
    • Kontakt
    • Regulamin
    • Polityka prywatności
    • Prenumerata
    • Konkursy
    • Deklaracja dostępności