Podatek od spadków i darowizn. Zmiany w przepisach już weszły w życie
Zgodnie z przepisami, jeśli wartość spadku bądź darowizny przekracza ustalone przepisami limity (ich wysokość zależy od grupy podatkowej, do której należy podatnik, w przypadku członków najbliższej rodziny jest to kwota 36 120 zł), trzeba to zgłosić do urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2. Podatnik ma na to sześć miesięcy. „Termin ten liczy się od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo dnia zarejestrowania notarialnego poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Sześciomiesięczny termin na zgłoszenie do skarbówki obowiązuje też przy darowiznach (chyba że nastąpiła w formie aktu notarialnego)” – przypomina „Rzeczpospolita”.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Czytaj też: To będzie przełom w rolnictwie? Mniej nawozu, a plony wyższe
Skarbówka przywróci termin na zgłoszenie spadku lub darowizny
Do tej pory nawet jednodniowe spóźnienie powodowało, że podatnicy mający prawo do zwolnienia z podatku od spadków darowizn (czyli członkowie najbliższej rodziny) tracili tę możliwość. Utrata zwolnienia następowała niezależnie od przyczyn, dla których doszło do spóźnienia. Teraz to się zmieniło. Jeśli podatnicy uprawdopodobnią, że przekroczenie terminu nastąpiło bez ich winy, termin do złożenia zgłoszenia zostanie na ich wniosek przywrócony i zachowają zwolnienie z podatku.
„O przywrócenie terminu na złożenie zgłoszenia będzie można wnioskować, jeśli nabycie nastąpiło od 7 stycznia 2026 r. albo jeśli sześciomiesięczny termin na zgłoszenie nabytego majątku nie upłynął do tego dnia” – wyjaśnia Ministerstwo Finansów.
Nowe przepisy spowodują chaos?
„Rzeczpospolita” zwraca uwagę, że nowy przepis nie określa, jakie okoliczności uzasadniają przywrócenie terminu. Kilka miesięcy temu w uzasadnieniu do projektu wspomniano jedynie o „niezawinionych przez podatnika zdarzeniach losowych”. Doradcy podatkowi wskazywali wówczas, że może to być wypadek, pożar, powódź albo choroba. Jednocześnie podkreślali, że nowy przepis spowoduje liczne wątpliwości i spory.
Warto też wspomnieć, że nowelizacja ustawy o podatku od spadków ujednoliciła moment powstania obowiązku podatkowego przy spadkobraniu – powstanie on dopiero z chwilą formalnego potwierdzenia nabycia spadku przez sąd lub notariusza. Spadkobiercy zyskają dzięki temu więcej czasu na złożenie zeznania podatkowego.
Czytaj też: Jak naprawdę żyje się na wsi? 94 proc. mieszkańców zgadza się w jednej kwestii
Zwolenia z podatku dla zerowej grupy podatkowej
Przypomnijmy, że zgodnie ze wspomnianą ustawą do kategorii najbliższej rodziny, która może skorzystać ze zwolnienia z podatku, należą: małżonek, małżonka, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, pasierb, pasierbica, rodzeństwo, ojczym i macocha. Osoby te zaliczane są do tzw. zerowej grupy podatkowej, w przypadku której darowizna i spadek, bez względu na ich wartość, mogą być zwolnione z opodatkowania. Jeżeli jednak wartość spadku przekracza wartość 36120 zł (limit obowiązujący od 1 lipca 2023 r., w przyszłości może ulec zmianie), podatnik musi dokonać niezbędnych formalności – jedną z nich jest właśnie zgłoszenie spadku lub darowizny do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie.
